Вопрос: В организацию принята на работу работница, у которой ребенок (19 лет) обучается в университете в Чехии. Вправе ли работница воспользоваться стандартным вычетом на ребенка по НДФЛ?
Ответ: Работница вправе воспользоваться стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка (19 лет), который обучается в университете в Чехии, при условии, что ею будут представлены копия свидетельства о рождении ребенка и справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения. При этом справка из учебного заведения должна быть переведена на русский язык.
Обоснование: Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
При этом пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ не содержит ограничения по получению стандартного налогового вычета в зависимости от государства, в котором ребенок получает образование.
Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Документами для подтверждения стандартного вычета являются, в частности, копия свидетельства о рождении ребенка, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения.
В связи с этим, по нашему мнению, если ребенок обучается за рубежом, его родители имеют право на стандартный налоговый вычет. Данная позиция подтверждается разъяснениями Минфина России, данными в Письме от 15.04.2011 N 03-04-05/5-263. При этом Минфин России в указанном Письме отмечает, что, если ребенок налогоплательщика обучается за границей, справка из учебного заведения должна иметь перевод на русский язык.
Таким образом, работница вправе воспользоваться стандартным вычетом на ребенка (19 лет), который обучается в университете в Чехии, при условии, что ею будут представлены копия свидетельства о рождении ребенка и справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения. При этом справка из учебного заведения должна быть переведена на русский язык.
Е.В.Пшеничная
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
08.06.2015
