Вопрос: Организация получила наличные из банка на хозяйственные нужды, указав это в чековой книжке. Однако деньги были выданы из кассы организации в качестве займа. Какие санкции за это предусмотрены?
Ответ: Если организация получила наличные из банка на хозяйственные нужды (указав это в чековой книжке), однако деньги были выданы из кассы организации в качестве займа, то в указанной ситуации отсутствует нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
Обоснование: Юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов"):
- выплат работникам, включенных в фонд заработной платы, и выплат социального характера;
- выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдачи наличных денег работникам под отчет;
- возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов по выдаче и возврату займов и процентов по займам осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (п. 4 Указания Банка России N 3073-У).
Таким образом, выдавать наличные займы физическим лицам нужно из денег, снятых со счета. Санкций за то, что организация получила наличные из банка на хозяйственные нужды, а использовала на выдачу займа, существующее законодательство не предусматривает.
И.Н.Шульга
Группа компаний
"Аналитический Центр"
25.05.2016
