Вопрос: Вправе ли на основании п. 6.4 Положения о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) работник банка - дипломированный оценщик составлять свое профессиональное суждение о стоимости того или иного имущества, предоставленного в качестве залога, не обращаясь к независимому оценщику? Может ли данную оценку выполнять не дипломированный оценщик, а специалист залогового отдела?
Ответ: Оценка предмета залога как для целей совершения кредитной сделки, так и для учета при расчете банком резерва на возможные потери по ссудам может быть выполнена специалистом банка, формально не являющимся субъектом оценочной деятельности (оценщиком). Привлечение независимого оценщика и подготовка отчета об оценке являются обязательными в предусмотренных законодательством случаях.
Обоснование: Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (далее - Положение N 254-П) в числе прочих содержит требования к учету обеспечения по кредитам при формировании резерва на восполнение возможных потерь по ссудам.
Согласно требованиям п. 6.4 Положения N 254-П кредитная организация должна не реже раза в квартал подтверждать оценку справедливой стоимости предмета залога.
Оценка ссуды и определение размера расчетного резерва и резерва осуществляются кредитными организациями самостоятельно на основе профессионального суждения, за исключением случаев, когда оценка ссуды и (или) определение размера резерва производятся на основании оценки Банка России в соответствии со ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и с гл. 7 Положения N 254-П (п. 2.2 Положения N 254-П).
В Положении N 254-П не упоминается о необходимости привлечения независимых оценщиков, равно как и отсутствуют требования к работникам, выполняющим оценку обеспечения, в части наличия оценочного образования, членства в СРО оценщиков и страхования ответственности.
Банк России определяет, что ответственность за действия по оценке ссуды, включая оценку обеспечения для целей учета при формировании резерва, возлагается на кредитную организацию. Требования к порядку и правилам оценки ссуд и расчетного резерва должны отражаться во внутренних документах банка.
В соответствии с требованиями Положения N 254-П кредитная организация отражает во внутренних документах:
порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога, то есть такой его цены, по которой залогодатель, в случае если бы он являлся продавцом имущества, предоставленного в залог, имея полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести в разумно короткий срок, не превышающий 180 календарных дней (далее - справедливая стоимость залога);
порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения (уточнения) размера резерва с учетом обеспечения по ссуде (п. 2.3 Положения N 254-П).
Понятие справедливой стоимости залога, фигурирующее в Положении N 254-П, не содержится в Федеральном законе от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" и Федеральных стандартах оценки. Следовательно, порядок определения справедливой стоимости залога не регламентируется требованиями к оценочной деятельности. Оценка ликвидности залога также пока не попадает в сферу регулирования оценочной деятельности. Следует отметить, что для активов, типичный срок экспозиции которых составляет менее 180 дней, понятие справедливой стоимости залога по смыслу идентично понятию рыночной стоимости. Однако для менее ликвидных объектов данные понятия будут отличаться. При этом отсутствует какая-либо официальная методика или рекомендации по определению справедливой стоимости залога.
Банк России предъявляет требования к порядку оценки обеспечения именно для целей учета при корректировке резервов. Требования к анализу и оценке обеспечения при оценке рисков сделки формируются кредитной организацией самостоятельно. Для данных целей в подавляющем большинстве случаев определяется рыночная стоимость объектов залога. Банк или потенциальный заемщик вправе привлечь для оценки залога независимого оценщика.
Очевидно, что для формирования компетентного мнения относительно стоимости обеспечения банку необходимо привлекать в качестве внутренних оценщиков специалистов, обладающих соответствующими знаниями и навыками в области оценки. Чаще всего это работники с оценочным образованием, опытом работы в оценочных компаниях, которые могут быть членами саморегулируемых организаций оценщиков. Результатом работы внутренних оценщиков не является отчет об оценке, их профессиональное суждение формируется во внутренних банковских документах в соответствии с требованиями Положения N 254-П и внутренними требованиями банка.
Таким образом, можно констатировать, что оценка предмета залога как для целей совершения кредитной сделки, так и для учета при расчете банком резерва может быть выполнена специалистом банка, формально не являющимся субъектом оценочной деятельности (оценщиком). Привлечение независимого оценщика и подготовка отчета об оценке являются обязательными в предусмотренных законодательством случаях. Так, ст. 8 Федерального закона N 135-ФЗ установлено, что проведение оценки объектов оценки является обязательным в случае вовлечения в сделку объектов оценки, принадлежащих полностью или частично Российской Федерации, субъектам Российской Федерации либо муниципальным образованиям, в частности:
- при использовании объектов оценки, принадлежащих Российской Федерации, субъектам Российской Федерации либо муниципальным образованиям, в качестве предмета залога;
- при переуступке долговых обязательств, связанных с объектами оценки, принадлежащими Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям;
- при ипотечном кредитовании физических лиц и юридических лиц в случаях возникновения споров о величине стоимости предмета ипотеки.
В.Ю.Рослов
Комитет АРБ по оценочной деятельности
28.01.2015
