Вопрос: Излишние денежные средства, перечисленные на карточки командированных работников, возвращаются ими в кассу организации. Правомерно ли из возвращенных средств компенсировать работникам перерасход командировочных по авансовым отчетам? Нужно ли утверждать лимит остатка денег в кассе, если иных наличных операций организация не осуществляет?
Ответ: Организация вправе компенсировать перерасход подотчетным лицам из средств, возвращенных в кассу командированными работниками. Лимит остатка наличных средств в кассе организации, не являющейся субъектом малого предпринимательства, следует установить.
Обоснование: Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У)). После проверки авансового отчета и его утверждения руководителем производится окончательный расчет в срок, установленный руководителем (ч. 4 ст. 168 Трудового кодекса РФ).
Ограничения по выдаче наличных денежных средств работникам под отчет отсутствуют. На выдачу наличных денег работникам под отчет организации и индивидуальные предприниматели вправе расходовать в том числе поступившую в кассу выручку за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также деньги, полученные в качестве страховых премий (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов").
Таким образом, организация вправе компенсировать перерасход командированным работникам из средств, возвращенных другими командированными работниками.
Хранить наличные деньги в кассе организация вправе только в пределах установленного лимита. Сумму наличности, превышающую лимит, необходимо сдавать в банк для зачисления на свой расчетный счет (п. 2 Указания N 3210-У).
Если организация не получает наличную выручку, но у нее есть операции с наличными деньгами, то лимит остатка наличных в кассе организации определяется по формуле, приведенной в п. 2 Приложения к Указанию N 3210-У. При этом периодичность обращения в банк за получением наличных средств организация вправе установить как семь рабочих дней.
В.И. Суколенова
ЗАО "Сплайн-Центр"
Региональный информационный центр
21.08.2018
