Вопрос: Согласно Приложению 2 к Инструкции Банка России от 17.06.2014 N 154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда" (п. п. 2, 4, 5 и 6) при проведении банком нижеследующих операций и сделок:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, привлечение во вклады драгоценных металлов;
- купля-продажа иностранной валюты в наличной форме;
- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
- брокерская деятельность, -
к работникам, принимающим риски, относятся руководители подразделений (направлений деятельности).
Подпадают ли под эти критерии руководители подразделений всех уровней (департамента, управления, отдела) клиентских подразделений (розничного бизнеса, корпоративных клиентов и т.д.), которые фактически осуществляют привлечение или обслуживание клиентов?
Подпадают ли под эти критерии руководители подразделений всех уровней (департамента, управления, отдела), имеющие от имени банка право подписания (в том числе на основании выданных доверенностей) различных видов договоров с клиентами (кредитных договоров; договоров хранения ценных бумаг, документов и ценностей; договоров банковского счета и депозита; договоров аренды банковской ячейки; агентских и комиссионных договоров; договоров купли-продажи драгоценных металлов; договоров поручительства; договоров залога; договоров об обслуживании организаций с использованием банковских карт; договоров доверительного управления и о брокерском обслуживании; договоров аренды, купли-продажи недвижимости; договоров инкассации денежной наличности; договоров об оказании услуг и т.д.)?
Подпадает ли под п. 4 "Купля-продажа иностранной валюты в наличной форме" Приложения 2 руководитель подразделения, осуществляющего кассовые операции?
Ответ: Основным условием признания работника принимающим риски является наличие у него права самостоятельно принимать решения об осуществлении кредитной организацией операций и сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации.
В нашем понимании банк вправе не относить к категории принимающих риски работников, наделенных правом совершать операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, в драгоценных металлах на основании договоров (сделок), существенные условия которых утверждены уполномоченным органом банка.
Руководитель подразделения, в котором осуществляются кассовые операции, относится к категории работников, принимающих риски, в части операций "Купля-продажа иностранной валюты в наличной форме".
Обоснование: В числе условий признания действующей в кредитной организации системы оплаты труда соответствующей характеру и масштабу совершаемых кредитной организацией операций, результатам ее деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков в п. 2.3 Инструкции Банка России от 17.06.2014 N 154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда" (далее - Инструкция N 154-И) поименовано требование полноты содержания внутренних документов, устанавливающих систему оплаты труда, что обеспечивается, в числе прочего, определением перечня работников, принимающих риски (помимо членов исполнительных органов кредитной организации), включающего в том числе работников кредитной организации, указанных в Приложении 2 к Инструкции N 154-И (далее - Приложение 2).
При этом из содержания приведенной формулировки п. 2.3 Инструкции N 154-И следует, что приведенный в Приложении 2 перечень работников кредитной организации, относящихся к категории принимающих риски, является минимально необходимым с учетом фактических масштабов и характера деятельности совершаемых кредитной организацией операций.
В свою очередь, Приложением 2 к работникам, принимающим риски, отнесены, в частности:
- руководители подразделений (направлений деятельности) - в части операций привлечения денежных средств физических и юридических лиц в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, операций привлечения во вклады драгоценных металлов;
- руководитель подразделения (направления деятельности) - в части операций купли-продажи иностранной валюты в наличной форме;
- руководитель подразделения (направления деятельности) - по операциям доверительного управления денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
- руководитель подразделения (направления деятельности) - по операциям, связанным с брокерской деятельностью.
Как это следует из содержания абз. 2 п. 2.1 Инструкции N 154-И, к категории работников, принимающих риски, регулятор относит:
- единоличный исполнительный орган и членов коллегиального исполнительного органа;
- иных руководителей (работников), принимающих решения об осуществлении кредитной организацией операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации.
Таким образом, квалифицирующим условием признания работника принимающим риски является наличие у него права самостоятельно принимать решения об осуществлении кредитной организацией операций и сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации.
Инструкция N 154-И не устанавливает методов оценки влияния решений, принимаемых в рамках предоставленной им компетенции конкретными работниками. Как следствие, такие методы и критерии оценки должны быть самостоятельно разработаны банком исходя из масштабов своей деятельности и характера совершаемых им операций, в качестве одной из составляющих принятой в банке системы оплаты труда.
В нашем понимании требований Инструкции N 154-И банк вправе не относить к категории принимающих риски работников, наделенных правом совершать операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, в драгоценных металлах на основании договоров (сделок), существенные условия которых утверждены уполномоченным органом банка. Наше мнение косвенно подтверждается разъяснением Банка России, приведенным в Письме от 27.10.2014 N 41-2-3-10/1911 (ответ на вопрос 5).
Вместе с тем поименованные в Приложении 2 руководители подразделений (направлений деятельности) кредитной организации, вне зависимости от того, принимают ли они самостоятельные решения (в том числе в составе коллегиальных органов) о существенных условиях осуществляемых банком операций и сделок, относятся к категории работников, принимающих риски. Этот вывод подтверждается ответом Департамента банковского регулирования Банка России, изложенным в Письме N 41-2-3-10/1911 (ответ на вопрос 6).
Таким образом, следуя позиции Банка России, руководитель подразделения, в котором осуществляются кассовые операции, относится к категории работников, принимающих риски, в части операций "Купля-продажа иностранной валюты в наличной форме".
Аудиторско-консультационная группа
"Коллегия Налоговых Консультантов"
16.06.2015
