менование организации] УТВЕРЖДАЮ
[Наименование должности]
[Наименование организации]
___________ /____[Ф.И.О.]___ /
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ВЕДУЩЕГО ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА
г. Москва "1" июля 2017 г.
Рег. N _____
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая должностная инструкция определяет обязанности, права и ответственность ведущего внутреннего аудитора [наименование организации] (далее - Общество).
1.2. Ведущий внутренний аудитор относится к категории руководителей и принимается на должность и освобождается от должности приказом генерального директора Общества.
1.3. Ведущий внутренний аудитор подчиняется непосредственно главному аудитору Общества.
1.4. На время отсутствия ведущего внутреннего аудитора его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом главного аудитора, которое приобретает соответствующие права и несет ответственность за исполнение возложенных на него обязанностей.
1.5. В своей деятельности ведущий внутренний аудитор руководствуется: законодательством Российской Федерации, приказами и распоряжениями генерального директора Общества, уставом Общества, правилами внутреннего трудового распорядка, настоящей должностной инструкцией, а также другими внутренними нормативными актами.
1.6. На должность ведущего внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образование (бакалавриат), дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита и стаж не менее двух лет в одной из функциональных областей организации. Совмещение должности с управленческими должностями в организации не допускается.
1.7. Ведущий внутренний аудитор должен знать:
- международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
- международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю;
- методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества;
- кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации);
- трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации;
- основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к областям аудита;
- принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
- локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;
- принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;
- теорию менеджмента (управления);
- основы предпринимательской деятельности, организационного проектирования и развития;
- основы информационных технологий и информационной безопасности;
- ключевые риски и средства контроля, связанные с информационными технологиями;
- информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;
- основы управления проектами;
- основы теории коммуникации, теории мотивации.
1.8. Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, ведущий внутренний аудитор взаимодействует:
- с генеральным директором Общества или замещающим его должностным лицом по вопросам получения распоряжений, указаний, приказов, относящихся непосредственно к его деятельности, а также представления всей необходимой информации о движении денежной наличности в кассе Общества;
- главным бухгалтером и его заместителем(ями) по вопросам получения должностной инструкции, бухгалтерской и налоговой отчетности;
- начальником отдела кадров по вопросам получения кадровой документации;
- другими сотрудниками по вопросам получения всех необходимых, надлежащим образом оформленных документов на осуществление операций по проведению внутреннего аудита.
2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
Ведущий внутренний аудитор осуществляет:
2.1. Проведение внутренней аудиторской проверки самостоятельно или в составе группы:
2.1.1. Подготовка программы внутренней аудиторской проверки, включающей цели, объем задач, сроки, распределение ресурсов, характер и объем процедур внутреннего аудита для достижения целей внутренней аудиторской проверки.
2.1.2. Идентификация и оценка рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения).
2.1.3. Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения).
2.1.4. Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств.
2.1.5. Проведение процедур внутреннего аудита и сбор достаточного количества надежных аудиторских доказательств.
2.1.6. Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него.
2.1.7. Обсуждение результатов внутренней аудиторской проверки с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения).
2.1.8. Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности.
2.1.9. Предложение способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения).
2.1.10. Контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих документов для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита.
2.1.11. Самостоятельная или в составе группы подготовка отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки, основанного на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации.
2.1.12. Проведение мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки.
2.2. Выполнение консультационного проекта самостоятельно или в составе группы:
2.2.1. Подготовка программы консультационного проекта, включающей цели, объем задач, сроки, распределение ресурсов, характер и объем процедур внутреннего аудита для достижения целей консультационного проекта.
2.2.2. Подготовка теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления.
2.2.3. Идентификация и оценка рисков объекта консультационного проекта.
2.2.4. Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта.
2.2.5. Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств.
2.2.6. Проведение процедур внутреннего аудита и сбор достаточного количества надежных аудиторских доказательств.
2.2.7. Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него.
2.2.8. Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта.
2.2.9. Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности.
2.2.10. Предложение способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).
2.2.11. Самостоятельная или в составе группы подготовка отчета по результатам проведенного консультирования, основывающегося на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации.
2.2.12. Проведение мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).
2.2.13. Самостоятельное или в составе группы проведение обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления.
2.2.14. Самостоятельное или в составе группы консультирование руководителей организации по вопросам построения и функционирования системы внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления.
2.3. Подготовку организации к внешнему аудиту.
2.4. Выполнение отдельных поручений генерального директора, напрямую не связанных с внутренним аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т.д.).
2.5. Консультирование руководства по вопросам аудита.
2.6. Составление отчетов о проделанной работе, аналитических и докладных записок, дачу экспертных заключений.
3. ПРАВА
Ведущий внутренний аудитор имеет право:
3.1. Посещать все подразделения Общества и получать любую информацию, необходимую для проведения аудита.
3.2. Получать от генерального директора, главного аудитора Общества и своих непосредственных руководителей оказание ему содействия в исполнении возложенных на него должностных обязанностей.
3.3. Давать персоналу указания, как привести отчетную документацию в соответствие с внутренними документами и законодательством, как исправить ошибки и неточности.
3.4. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и аудита.
3.5. Давать персоналу распоряжения по вопросам подготовки Общества к внешнему аудиту.
3.6. Давать руководству рекомендации по изменению управленческой политики в Обществе.
3.7. Вносить предложения по совершенствованию своей работы и требовать, чтобы в Обществе были созданы все условия и оформлены все документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей внутреннего аудитора.
3.8. По поручению руководителя входить в состав рабочих групп по подготовке и реализации проектов и участвовать в разработке коллегиальных решений.
4. ОБЯЗАННОСТИ
4.1. Проведение ведущим внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответствен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания ведущим внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Ведущий внутренний аудитор несет ответственность:
5.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией.
5.2. Причинение материального ущерба работодателю - в пределах, установленных трудовым законодательством Российской Федерации.
5.3. Правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, в пределах, установленных административным, гражданским, уголовным законодательством Российской Федерации.
5.4. Нарушение режимов конфиденциальности информации, необеспечение систематизации и сохранности документов, доступ к которым он получает в ходе осуществления возложенных на него трудовых обязанностей, в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации.
5.5. Нарушение требований правил внутреннего трудового распорядка Общества, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, Правил работы с документами, составляющими коммерческую тайну, в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации.
5.6. Искажение данных аудиторских проверок.
