Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов за своих работников?

style="max-height: 50vh;">

Как индивидуальному предпринимателю заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов за своих работников?


Платежное поручение можно оформить с помощью сервиса service.nalog.ru/payment/.
При самостоятельном заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов за своих работников ИП следует обратить внимание на правильное указание статуса плательщика (в поле 101 указать код "13"), в графе "КПП плательщика" (поле 102) указать "0". Кроме того, необходимо выбрать правильный КБК.
Платежное поручение на уплату страховых взносов формируется по унифицированной форме 0401060, которая определена Приложением 2 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П (далее - Положение N 762-П).
Перечень и описание реквизитов платежного поручения, его структура с номерами реквизитов определены в Приложениях 1 и 3 к Положению N 762-П.
Порядок указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату в том числе страховых взносов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н (далее - Приказ N 107н).
Платежные реквизиты для перечисления страховых взносов можно узнать на сайте ФНС России - service.nalog.ru/addrno.do. Там же можно оформить платежное поручение с помощью сервиса service.nalog.ru/payment/.
Вместе с тем при формировании платежного поручения на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за своих работников индивидуальному предпринимателю особое внимание следует обратить на заполнение следующих реквизитов.
В поле 101 "Статус плательщика" для индивидуальных предпринимателей, в том числе уплачивающих страховые взносы за своих работников, указывается код "13" (Приложение N 5 к Приказу N 107н).
В поле 8 "Плательщик" для индивидуальных предпринимателей указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "ИП", адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) ставится знак "//".
В связи с отсутствием у индивидуального предпринимателя КПП в поле 102 "КПП" указывается "0" (п. 4 Приложения N 1 к Приказу N 107н).
В поле 16 "Получатель" указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, которому открыт счет органа Федерального казначейства, и в скобках - наименование налоговой инспекции (например, УФК по Республике Мордовия (ИФНС России по Октябрьскому району г. Саранска)), в которой индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства и куда согласно п. 7 ст. 431 НК РФ он уплачивает страховые взносы за своих работников. В полях 61, 103 отражаются соответственно ИНН и КПП данной налоговой инспекции (п. 11 Приложения N 1 к Приказу N 107н).
В поле 13 "Банк получателя" платежного поручения на бумажном носителе указываются сокращенное наименование и местонахождение регионального отделения Банка России, в котором открыт счет Управления Федерального казначейства по субъекту РФ (например, отделение - Национальный банк по Республике Мордовия Волго-Вятского главного управления Банка России, в платежном поручении следует сокращенно указать: отделение - НБ Республика Мордовия).
В полях 14 "БИК", 17 "Сч. N" - банковские реквизиты органа Федерального казначейства. В поле 15 платежного поручения в обязательном порядке указывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)) (Приложение 1 к Положению N 762-П, Информация ФНС России).
В поле 18 "Вид оп." указывается шифр платежного документа. Платежному поручению соответствует шифр - "01" (Приложение 1 к Положению N 762-П).
В поле 21 "Очер. плат." указывается код очередности платежа, соответствующий номеру очередности списания денежных средств. Согласно ст. 855 ГК РФ платежи по налоговым обязательствам, производимые на основании платежных распоряжений налогоплательщика, подлежат исполнению банком в пятую очередь. Соответственно, указывается код "5" (Приложение 1 к Положению N 762-П).
В поле 22 "Код" указывается уникальный идентификатор платежа. Значение УИН присваивается администратором доходов бюджета и указывается в требовании об уплате сумм налогов, пеней, штрафов в составе реквизитов. При самостоятельной уплате задолженности и текущих сумм платежей плательщик не имеет сведений об УИН, поэтому указывается код "0" (п. 12 Приложения N 2 к Приказу N 107н, Разъяснения ФНС России "О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации", Приложение 1 к Положению N 762-П).
В поле 24 "Назначение платежа" указываются вид страховых взносов и период, за который их уплачивают в бюджет (п. 13 Приложения N 2 к Приказу N 107н, Приложение 1 к Положению N 762-П).
В поле 104 "КБК" - соответствующий 20-значный код бюджетной классификации (п. 5 Приложения N 2 к Приказу N 107н).
В таблице представлены основные КБК страховых взносов:


Вид платежа по полю (24)КБК по полю (104)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование18210202010061010160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством18210202090071010160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование18210202101081013160

Страховые взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда, за застрахованных лиц, занятых на вредных работах18210202131061010160

Страховые взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда, за застрахованных лиц, занятых на вредных работах18210202131061020160

Страховые взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда, за застрахованных лиц, занятых на тяжелых или опасных работах18210202132061010160

Страховые взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда, за застрахованных лиц, занятых на тяжелых или опасных работах18210202132061020160

В поле 106 "Основание платежа" отражается основание платежа. Основные коды платежей (п. 7 Приложения N 2 к Приказу N 107н):
• ТП - платежи текущего года;
• ЗД - погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
В поле 107 "Налоговый период" периодичность уплаты страховых взносов отражается в виде десятиразрядного кода: РР.НН.ГГГГ.
Первые два буквенных разряда означают периодичность уплаты взносов:
• МС - месяц,
• КВ - квартал,
• ПЛ - полгода,
• ГД - год.
Четвертый и пятый разряды принимают значения:
• месяца (от 1 до 12),
• квартала (от 01 до 04),
• полугодия (01 или 02)
• и года (00).
Последние четыре разряда указывают год, за который перечисляются взносы (п. 8 Приложения N 2 к Приказу N 107н).
Согласно положениям ст. 431 НК РФ плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят уплату страховых взносов по итогам каждого календарного месяца. Таким образом, для текущих платежей указывается периодичность уплаты взносов "МС", например "МС.01.2022".
В поле 108 "Номер документа" для текущих платежей или при добровольном погашении задолженности при отсутствии документа, который является основанием платежа, ставится "0". В случае оплаты по требованию налогового органа указывается номер требования без знака "N", где первые два знака обозначают вид документа, в данном случае "ТР" (п. 9 Приложения N 2 к Приказу N 107н).
В поле 109 "Дата документа" указывается дата документа, который является основанием для платежа. Для текущих платежей по страховым взносам указывается дата представления расчета по страховым взносам. Если отчетность еще не сдана, то ставится "0". В случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым (отчетным) периодам при отсутствии документа, который является основанием платежа, в показателе даты документа указывается ноль ("0"). Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием налогового органа, в показателе даты документа указывается дата требования (п. 10 Приложения N 2 к Приказу N 107н).


Пример. Платежное поручение по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемым индивидуальным предпринимателем за своих работников



Подготовлено на основе материала
Д.Д. Фомкина,
советника государственной
гражданской службы РФ
3 класса



См. также: По каким КБК ИП перечисляет налоги и страховые взносы?