Вопрос: Организация выдала своему работнику заем, часть которого он вернул в кассу организации. Вправе ли организация выдать данную сумму под отчет на хозяйственные нужды другому работнику?
Ответ: Организация вправе сумму, возвращенную работником в кассу по договору займа, выдать под отчет на хозяйственные нужды другому работнику. Ограничений на этот счет законодательство не содержит. Поступившие в качестве возврата займа денежные средства не обязательно сдавать в банк. Их можно использовать на текущие нужды, в том числе и на выдачу подотчетных сумм.
Обоснование: Правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте установлены Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов". Ограничения для обращения наличных денег, установленные этим документом, касаются только использования наличной выручки.
В частности, расходовать наличную выручку из кассы можно только на:
оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выплаты, включенные в фонд заработной платы;
выплаты социального характера;
выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
выдачу наличных денег работникам под отчет;
возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Других ограничений для использования наличных денежных средств из кассы организации не предусмотрено. Следовательно, поступившие в кассу в качестве возврата займа денежные средства можно выдать под отчет.
И.Н.Николаев
Группа компаний
"Аналитический Центр"
24.06.2015
