Специалист по налоговому планированию
────────────────────────────────
(наименование организации)
УТВЕРЖДАЮ
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
──────────────────────────────
(наименование должности)
00.00.0000 N 000
───────── ───────────────────
(подпись) (инициалы, фамилия)
Специалиста по налоговому 00.00.0000
планированию
1. Общие положения
1.1. На должность специалиста по налоговому планированию принимается
лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое)
образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов, стаж
работы по специальности не менее _________________ _______________________.
(2 лет/3 лет/др.)
1.2. Специалист по налоговому планированию должен знать:
- Налоговый кодекс Российской Федерации, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц, основные международные нормативные правовые акты в сфере налогов и сборов;
- принципы организации предпринимательской деятельности, создания юридических лиц, разработки учредительных документов;
- методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности юридических и физических лиц;
- основы налогового планирования;
- основы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности;
- порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности;
- методы оптимизации налогообложения;
- договорное право;
- современные информационные технологии, порядок эксплуатации, программное обеспечение в сфере налогов;
- структуру и принципы организации налоговых органов;
- основы трудового законодательства;
- Правила внутреннего трудового распорядка;
- правила охраны труда и пожарной безопасности;
- _________________ _______________________ __________________________.
1.3. Специалист по налоговому планированию в своей деятельности руководствуется:
- Уставом (Положением) _________________ _____________________________;
(наименование организации)
- настоящей должностной инструкцией;
- _________________ _______________________ _________________________
(иными актами и документами, непосредственно связанными с
_________________ _______________________ _______________________ ______.
трудовой функцией специалиста по налоговому планированию)
1.4. Специалист по налоговому планированию подчиняется непосредственно
_________________ _______________________ _______________________ ______.
(наименование должности руководителя)
1.5. В период отсутствия специалиста по налоговому планированию (отпуска, болезни, пр.) его обязанности исполняет работник, назначенный в установленном порядке, который приобретает соответствующие права и несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, возложенных на него в связи с замещением.
1.6. _________________ _______________________ _______________________.
2. Функции
2.1. Стратегическое налоговое планирование.
2.2. Контроль за своевременной и полной уплатой налогов и сборов.
3. Должностные обязанности
Специалист по налоговому планированию исполняет следующие обязанности:
3.1. Изучает законодательство о налогах и сборах, методические указания и рекомендации ФНС России, Минфина России; отслеживает изменения в законодательстве; изучает концепции налоговых реформ; анализирует направления государственной налоговой политики.
3.2. Разрабатывает программы проведения мероприятий, позволяющих изменить налоговое положение организации (участие в капитале новых организаций; изменение организационно-правовой формы; внесение изменений в учредительные документы организации; изменение порядка формирования уставного капитала, способствующего налоговой оптимизации; внедрение видов деятельности, по которым законодательством предусмотрено предоставление налоговых льгот; внесение изменений в кадровую и структурно-организационную политику организации; др.).
3.3. Разрабатывает основные концепции налоговой политики организации.
3.4. Осуществляет текущее налоговое планирование (разрабатывает налоговый бюджет; составляет прогнозы исполнения налоговых обязательств, исходя из планируемых сделок; прогнозирует налоговые последствия от проводимых сделок, изменений организационной и производственной структуры; определяет способы и условия формирования налоговой базы по видам налогов и сборов, источники их выплаты; составляет графики исполнения налоговых обязательств, проведения взаимозачетов; др.).
3.5. Совместно с финансовыми работниками организации и бухгалтерией определяет учетную политику организации, устанавливает необходимость ее корректировки, просчитывает варианты положений учетной политики; разрабатывает методическую основу для определения состава затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения.
3.6. Разрабатывает предложения по наиболее эффективному использованию оборотных средств организации; вносит на рассмотрение руководителю финансового подразделения предложения по порядку использования и распределения прибыли, позволяющему управлять налоговым бременем, проекты схем налоговой оптимизации.
3.7. Совместно с юристом организации разрабатывает контрактные схемы, позволяющие создать оптимальные налоговые условия для осуществления различных сделок с учетом графика поступления и расхода финансовых и товарно-материальных ресурсов.
3.8. Разрабатывает комплекс мероприятий, позволяющих использовать налоговые льготы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (реструктуризация организации, корректировка финансово-хозяйственной политики организации, участие в благотворительных и иных социальных программах, пр.).
3.9. Оформляет необходимую документацию для получения льгот, предоставления особых налоговых условий; курирует движение документации, прохождение ее через различные налоговые инстанции, принятие решения по предоставлению налоговых льгот.
3.10. Осуществляет стратегическое налоговое планирование (оценивает возможность введения новых налогов и сборов, изменения налоговых баз и ставок; составляет прогнозы налоговых обязательств организации в связи с проведением государственной налоговой реформы, введением новых глав части второй Налогового кодекса Российской Федерации, при наступлении форс-мажорных обстоятельств; составляет график соответствия исполнения налоговых, финансовых и коммерческих обязательств организации; составляет обоснования планируемых к применению налоговых схем; прогнозирует эффективность применяемых налоговых схем; осуществляет оценку риска различных программ действий; др.).
3.11. Осуществляет внутренний налоговый контроль за своевременной и полной уплатой налогов и сборов в бюджеты, представлением отчетности по налогам и сборам в установленные сроки.
3.12. Направляет запросы в ФНС России, департамент налоговой политики Минфина России, иные налоговые и государственные органы.
3.13. _________________ _______________________ ____________________.
(иные обязанности)
4. Права
Специалист по налоговому планированию имеет право:
4.1. Участвовать в обсуждении проектов решений руководства организации.
4.2. По согласованию с непосредственным руководителем привлекать к решению поставленных перед ним задач других работников.
4.3. Запрашивать и получать от работников других структурных подразделений необходимую информацию, документы.
4.4. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых должностных обязанностей.
4.5. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении должностных обязанностей.
4.6. _________________ _______________________ _____________________.
(иные права)
5. Ответственность
5.1. Специалист по налоговому планированию привлекается к ответственности:
- за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации;
- за правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей деятельности, - в порядке, установленном действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации;
- за причинение материального ущерба - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
5.2. _________________ _______________________ _______________________.
6. Заключительные положения
6.1. Ознакомление работника с настоящей должностной инструкцией
осуществляется при приеме на работу (до подписания трудового договора).
Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией
подтверждается _________________ _______________________ ________________
(росписью в листе ознакомления, являющемся неотъемлемой
_________________ _______________________ _______________________ _______
частью настоящей инструкции (в журнале ознакомления
_________________ _______________________ _______________________ _______
с должностными инструкциями); в экземпляре должностной инструкции,
_________________ _______________________ _______________________ ______.
хранящемся у работодателя; иным способом)
6.2. _________________ _______________________ _______________________.
