_________________ ________
(наименование организации)
УТВЕРЖДАЮ
ИНСТРУКЦИЯ _________________ _______________
(наименование должности)
00.00.0000 N 000
_________________ ______________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Специалиста по внутреннему 00.00.0000
контролю <1>
1. Общие положения
1.1. На должность специалиста по внутреннему контролю принимается лицо:
1) имеющее среднее профессиональное образование - программы подготовки специалистов среднего звена;
2) имеющее дополнительное профессиональное образование - программы повышения квалификации по направлениям: экономика, юриспруденция; бухгалтерский (финансовый) учет и отчетность; управленческий учет и отчетность.
1.2. К работе, указанной в п. 1.1 настоящей инструкции, допускается лицо, имеющее допуск к государственной тайне (при необходимости).
1.3. Специалист по внутреннему контролю должен знать:
1) структуру системы экономической информации;
2) содержание графика документооборота;
3) практику применения форм, приемов, способов и процедур контроля, а также современных методов компьютерной обработки информации;
4) основы информационных технологий и информационной безопасности;
5) программные продукты, позволяющие производить аналитические контрольные процедуры;
6) основы деловой документации и делопроизводства в экономическом субъекте;
7) требования профессиональной этики;
8) основные требования законодательной и нормативной базы и внутренних регламентов, регулирующих работу объекта внутреннего контроля и специалистов по внутреннему контролю;
9) основы теории и практики управления рисками в экономическом субъекте;
10) программные средства автоматизации офисной деятельности;
11) источники, позволяющие получать наиболее полную и достоверную информацию о ходе устранения менеджментом недостатков, выявленных контрольными процедурами;
12) требования регламентирующего документа по устранению недостатков, выявленных контрольными процедурами;
13) теорию и практику применения методов, приемов и процедур последующего контроля;
14) программные продукты, позволяющие проводить аналитические контрольные процедуры;
15) Правила внутреннего трудового распорядка;
16) требования охраны труда и правила пожарной безопасности;
17) _________________ _______________________ ______________________.
(другие требования к необходимым знаниям)
1.4. Специалист по внутреннему контролю должен уметь:
1) определять источники, содержащие наиболее полную и достоверную информацию о работе объекта внутреннего контроля;
2) применять современные аналитические методы и программные продукты;
3) выбирать генеральную совокупность из регистров учетных и отчетных данных, применять при ее обработке наиболее рациональные способы выборки, формировать выборку, к которой будут применяться контрольные и аналитические процедуры;
4) выявлять и оценивать условия, способствующие возникновению значимых рисков и их трансформации в рисковые события;
5) применять методы внутреннего контроля (интервью, пересчет, обследование, аналитические процедуры, выборка);
6) налаживать взаимодействие с руководителями и сотрудниками объекта внутреннего контроля;
7) выявлять и оценивать риски объекта внутреннего контроля и риски собственных ошибок;
8) обобщать и анализировать собранную информацию;
9) оценивать соответствие производимых хозяйственных операций и эффективности использования активов правовой и нормативной базе;
10) формировать информационную базу, отражающую ход устранения выявленных контрольными процедурами недостатков;
11) оценивать значимость выявленных отклонений в выполнении заданий, отраженных в плановой документации;
12) формулировать предложения по устранению выявленных отклонений в выполнении заданий, отраженных в плановой документации, для руководителя группы специалистов по внутреннему контролю или другого уполномоченного лица;
13) _________________ _______________________ ______________________.
(другие навыки и умения)
1.5. Специалист по внутреннему контролю в своей деятельности
руководствуется:
1) _________________ _______________________ _______________________;
(наименование учредительного документа)
2) Положением о _________________ _______________________ ___________;
(наименование структурного подразделения)
3) настоящей должностной инструкцией;
4) _________________ _______________________ _______________________.
(наименования локальных нормативных актов, регламентирующих
трудовые функции по должности)
1.6. Специалист по внутреннему контролю подчиняется непосредственно
_________________ _______________________ _______________________ ______.
(наименование должности руководителя)
1.7. _________________ _______________________ _____________________.
(другие общие положения)
2. Трудовые функции
2.1. Выполнение заданий руководителей специального подразделения внутреннего контроля или иных специалистов внутреннего контроля:
1) предварительный сбор и анализ информации о деятельности объекта внутреннего контроля;
2) сбор и анализ информации в ходе проведения контрольных процедур;
3) проведение мониторинга устранения менеджментом выявленных нарушений, недостатков и рисков.
2.2. _________________ _______________________ _____________________.
(другие функции)
3. Должностные обязанности
3.1. Специалист по внутреннему контролю исполняет следующие обязанности:
3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 1 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет сбор информации, характеризующей деятельность объекта внутреннего контроля по выполнению требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов;
2) проводит анализ выбранной информации, выявление и оценку рисков объекта внутреннего контроля;
3) осуществляет разработку предложений к проектам плановой документации;
4) выполняет контрольные процедуры.
3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 2 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет сбор информации, характеризующей деятельность объекта внутреннего контроля, с применением выборки;
2) выполняет и документирует контрольные процедуры в соответствии с плановыми документами;
3) осуществляет формирование информационной базы, характеризующей отклонения в действиях объекта внутреннего контроля от требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов, регулирующих работу, проведение аналитических процедур и формулирование доказательств наличия существенных отклонений и значимых рисков;
4) осуществляет подготовку и оформление завершающих материалов по результатам внутреннего контроля.
3.1.3. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 3 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) получает в соответствии с плановой документацией информацию от менеджмента о ходе устранения недостатков, выявленных контрольными процедурами, осуществляет ее анализ и оценку достоверности;
2) проводит оценку значимости выявленных отклонений;
3) осуществляет информирование руководителя группы специалистов по внутреннему контролю или другого уполномоченного лица о выявленных отклонениях в выполнении заданий, отраженных в плановой документации.
3.1.4. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.
3.1.5. _________________ _______________________ ___________________.
(другие обязанности)
3.2. _________________ _______________________ _____________________.
(другие положения о должностных обязанностях)
4. Права
4.1. Специалист по внутреннему контролю имеет право:
4.1.1. Участвовать в обсуждении проектов решений, в совещаниях по их подготовке и выполнению.
4.1.2. Запрашивать у непосредственного руководителя разъяснения и уточнения по данным поручениям, выданным заданиям.
4.1.3. Запрашивать по поручению непосредственного руководителя и получать от других работников организации необходимую информацию, документы, необходимые для исполнения поручения.
4.1.4. Знакомиться с проектами решений руководства, касающихся выполняемой им функции, с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения своих трудовых функций.
4.1.5. Вносить на рассмотрение своего непосредственного руководителя предложения по организации труда в рамках своих трудовых функций.
4.1.6. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых должностных обязанностей.
4.2. _________________ _______________________ _____________________.
(другие права)
5. Ответственность
5.1. Специалист по внутреннему контролю привлекается к ответственности:
- за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации;
- правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей деятельности, - в порядке, установленном действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации;
- причинение ущерба организации - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
5.2. _________________ _______________________ _____________________.
(другие положения об ответственности)
6. Заключительные положения
6.1. Настоящая должностная инструкция разработана на основе
Профессионального стандарта "Специалист по внутреннему контролю (внутренний
контролер)", утвержденного Приказом Министерства труда и социальной защиты
Российской Федерации от 22.04.2015 N 236н, с учетом
_________________ _______________________ _______________________ ______.
(реквизиты локальных нормативных актов организации)
6.2. Ознакомление работника с настоящей должностной инструкцией
осуществляется при приеме на работу (до подписания трудового договора).
Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией
подтверждается _________________ _______________________ _______________.
(подписью в листе ознакомления, являющемся неотъемлемой
частью настоящей инструкции (в журнале ознакомления
с должностными инструкциями); в экземпляре должностной
инструкции, хранящемся у работодателя; иным способом)
6.3. _________________ _______________________ _____________________.
(другие заключительные положения)
--------------------------------
Информация для сведения:
<1> В соответствии с Профессиональным стандартом "Специалист по внутреннему контролю (внутренний контролер)", утвержденным Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 22.04.2015 N 236н, иное возможное наименование должности - "старший специалист по внутреннему контролю".
