_________________ _________________
(наименование организации)
УТВЕРЖДАЮ
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ
_________________ ___________
(наименование должности)
00.00.0000 N 000
_________________ __________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Специалиста по внутреннему 00.00.0000
аудиту <1>
1. Общие положения
1.1. На должность специалиста по внутреннему аудиту принимается лицо, имеющее:
1) высшее образование (бакалавриат), дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита;
2) стаж работы не менее 2 лет в одной из функциональных областей деятельности организации.
1.2. Специалист по внутреннему аудиту должен знать:
1) международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
2) международные концепции и стандарты управления рисками и внутреннего контроля;
3) трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации;
4) основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся:
- к областям аудита;
- к объекту консультационного проекта;
5) принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
6) локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;
7) принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;
8) информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;
9) Правила внутреннего трудового распорядка;
10) требования охраны труда и правила пожарной безопасности;
11) _________________ _______________________ _________________.
(другие документы, материалы и т.д.)
1.3. Специалист по внутреннему аудиту должен уметь:
1) выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ) либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;
2) проводить интервью и осуществлять письменную коммуникацию;
3) применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты организации;
4) анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать выводы;
5) использовать методы автоматизации внутреннего аудита в объеме, достаточном для выполнения:
- внутренней аудиторской проверки;
- консультационного проекта;
6) координировать свою деятельность с коллегами, эффективно работать в команде;
7) _________________ _______________________ _________________.
(другие навыки и умения)
1.4. Специалист по внутреннему аудиту в своей деятельности
руководствуется:
1) _________________ _______________________ _________________;
(наименование учредительного документа)
2) Положением о _________________ _______________________ _______;
(наименование структурного подразделения)
3) настоящей должностной инструкцией;
4) _________________ _______________________ _________________.
(наименования локальных нормативных актов, регламентирующих
трудовые функции по должности)
1.5. Специалист по внутреннему аудиту подчиняется непосредственно
_________________ _______________________ _______________________.
(наименование должности руководителя)
1.6. _________________ _______________________ ________________.
(другие общие положения)
2. Трудовые функции
2.1. Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта в составе группы:
1) проведение внутренней аудиторской проверки в составе группы;
2) выполнение консультационного проекта в составе группы.
2.2. _________________ _______________________ ________________.
(другие функции)
2.3. Поручение специалисту по внутреннему аудиту оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания специалистом по внутреннему аудиту работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации.
3. Должностные обязанности
3.1. Специалист по внутреннему аудиту исполняет следующие обязанности:
3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в подпункте 1 пункта 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет подготовку к выполнению внутренней аудиторской проверки в соответствии с программой внутренней аудиторской проверки;
2) выполняет идентификацию и оценку рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
3) осуществляет оценку схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
4) формирует аудиторскую выборку с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;
5) проводит процедуры внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;
6) осуществляет документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;
7) обсуждает результаты выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
8) осуществляет анализ и оценку объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности;
9) предлагает способы снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
10) осуществляет представление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта внутреннего аудита для подготовки отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки;
11) проводит мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки.
3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в подпункте 2 пункта 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет подготовку теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;
2) осуществляет подготовку к выполнению консультационного проекта в соответствии с программой консультационного проекта;
3) проводит идентификацию и оценку рисков объекта консультационного проекта;
4) осуществляет оценку схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта;
5) выполняет формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;
6) проводит процедуры внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;
7) осуществляет документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;
8) обсуждает результаты выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта;
9) проводит анализ и оценку объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности;
10) предлагает способы снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта);
11) предоставляет результаты выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта консультационного проекта для подготовки отчета по результатам проведенного консультирования;
12) осуществляет мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).
3.1.3. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.
3.1.4. _________________ _______________________ ______________.
(другие обязанности)
3.2. _________________ _______________________ ________________.
(другие положения о должностных обязанностях)
4. Права
Специалист по внутреннему аудиту имеет право:
4.1. Участвовать в обсуждении проектов решений руководства организации, в совещаниях по их подготовке и выполнению.
4.2. Запрашивать у непосредственного руководителя разъяснения и уточнения по данным поручениям, выданным заданиям.
4.3. Запрашивать по поручению непосредственного руководителя и получать от других работников организации необходимую информацию, документы, необходимые для исполнения поручения.
4.4. Знакомиться с проектами решений руководства, касающихся выполняемой им функции, с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения своих трудовых функций.
4.5. Вносить на рассмотрение своего непосредственного руководителя предложения по организации труда в рамках своих трудовых функций.
4.6. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых должностных обязанностей.
4.7. _________________ _______________________ ________________.
(другие права)
5. Ответственность
5.1. Специалист по внутреннему аудиту привлекается к ответственности:
- за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации, законодательством в сфере внутреннего аудита;
- за правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей трудовой деятельности, - в порядке, установленном действующим административным и уголовным законодательством Российской Федерации;
- за причинение ущерба организации - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
5.2. _________________ _______________________ ________________.
(другие положения об ответственности)
6. Заключительные положения
6.1. Настоящая должностная инструкция разработана на основе
Профессионального стандарта "Внутренний аудитор", утвержденного Приказом
Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24.06.2015
N 398н, с учетом _________________ _______________________ _________.
(реквизиты локальных нормативных актов организации)
6.2. Ознакомление работника с настоящей должностной инструкцией
осуществляется при приеме на работу (до подписания трудового договора).
Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией
подтверждается _________________ _______________________ ___________
(росписью в листе ознакомления, являющемся неотъемлемой
_________________ _______________________ _______________________
частью настоящей инструкции (в журнале ознакомления с должностными
инструкциями); в экземпляре должностной инструкции, хранящемся
у работодателя; иным способом)
6.3. _________________ _______________________ ________________.
(другие заключительные положения)
--------------------------------
Информация для сведения:
<1> В соответствии с Профессиональным стандартом "Внутренний аудитор", утвержденным Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24.06.2015 N 398н, иные возможные наименования должностей - "внутренний аудитор", "старший специалист по внутреннему аудиту", "старший внутренний аудитор".
