_________________ ________
(наименование организации) УТВЕРЖДАЮ
_________________ ________________
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ (наименование должности)
_________________ _______________
00.00.0000 N 000 (подпись) (инициалы, фамилия)
Аудитора-контролера <1> 00.00.0000
1. Общие положения
1.1. Аудитор-контролер относится к категории специалистов.
1.2. На должность аудитора-контролера принимается лицо, имеющее:
1) высшее образование (специалитет, магистратуру), дополнительное профессиональное образование в области аудиторской деятельности, необходимое для сдачи экзамена на получение квалификационного аттестата аудитора, дополнительное профессиональное образование по программам повышения квалификации (в том числе необходимым для проведения аудита в специфических областях);
2) стаж не менее 5 лет работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности, из которых не менее 3 лет - в аудиторской организации;
3) квалификационный аттестат аудитора и членство в одной из саморегулируемых организаций аудиторов.
1.3. Аудитор-контролер должен знать:
1) законодательство Российской Федерации об аудиторской деятельности, федеральные стандарты аудиторской деятельности, информационные технологии и компьютерные системы в аудиторской деятельности;
2) Кодекс профессиональной этики аудиторов и правила независимости аудиторов и аудиторских организаций;
3) законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете, стандарты бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, международные стандарты финансовой отчетности, информационные технологии и компьютерные системы в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности;
4) гражданское законодательство Российской Федерации, трудовое законодательство Российской Федерации, законодательство Российской Федерации о социальном страховании и обеспечении, корпоративном управлении;
5) налоговое законодательство Российской Федерации;
6) финансы, финансовый анализ, основы финансового менеджмента;
7) методы поиска, отбора, анализа и систематизации информации;
8) методы управления рисками хозяйственной деятельности организации;
9) передовой российский и зарубежный опыт в области аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности и оказания сопутствующих аудиту услуг, включая международные стандарты аудита, в области бухгалтерского учета и отчетности, включая международные стандарты финансовой отчетности (в зависимости от специализации, направлений деятельности), прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью, а также в области противодействия коррупции и коммерческому подкупу, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
10) основы делопроизводства;
11) этику делового общения, осуществление коммуникаций, корпоративную этику, включая методы разрешения конфликтов;
12) методы организации и осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита;
13) практику применения законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности, о бухгалтерском учете, о социальном страховании и обеспечении и корпоративном управлении, налогового, гражданского, трудового законодательства Российской Федерации;
14) внутренние организационно-распорядительные документы аудиторской организации, регламентирующие аудиторскую деятельность в организации;
15) основы безопасной работы с компьютерной техникой и информационно-коммуникационными сетями в целях защиты информации;
16) Правила внутреннего трудового распорядка;
17) требования охраны труда и правила пожарной безопасности;
18) _________________ _______________________ _________________.
(другие документы, материалы и т.д.)
1.4. Аудитор-контролер должен уметь:
1) анализировать нормы и требования нормативных правовых актов по аудиторской деятельности, российский и зарубежный опыт их применения, требования внутренних организационно-распорядительных документов аудиторской организации, регламентирующих аудиторскую деятельность в организации;
2) собирать информацию для целей оценки соблюдения правил независимости и принципов этики;
3) анализировать, систематизировать и обобщать полученную информацию, формулировать выводы по итогам;
4) применять на практике нормативные правовые акты в соответствующих областях знаний;
5) своевременно распознавать угрозы независимости и возможный конфликт интересов, принимать меры по их устранению;
6) систематизировать информацию, содержащуюся в нормативных правовых актах в различных областях деятельности, связанных с аудиторской деятельностью, российский и зарубежный опыт их применения;
7) объяснять нормы и требования нормативных правовых актов в различных областях деятельности, связанных с аудиторской деятельностью;
8) обосновывать свое мнение по сложным и спорным вопросам ссылками на нормативные правовые акты;
9) собирать, анализировать и систематизировать информацию о функционировании внутренней системы контроля качества услуг;
10) обобщать результаты и формулировать выводы о функционировании внутренней системы контроля качества услуг;
11) анализировать и оценивать адекватность выполненной работы условиям конкретного аудиторского задания;
12) вырабатывать рекомендации в отношении устранения недостатков внутренней системы контроля качества услуг и ее улучшения;
13) подготавливать и проводить публичные выступления для работников аудиторской организации по результатам мониторинга внутренней системы контроля качества услуг;
14) подготавливать и оформлять рабочие документы по процедурам, связанным с контролем соблюдения правил независимости;
15) разъяснять работникам принципы соблюдения независимости и принципы этики, вырабатывать рекомендации в отношении конкретных ситуаций;
16) поддерживать деловые и этичные взаимоотношения с работниками аудиторской организации, предотвращать и разрешать конфликты;
17) подготавливать и проводить семинары и другие публичные выступления для работников аудиторской организации по сложным и спорным вопросам, возникающим при выполнении аудиторского задания и оказании прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
18) анализировать жалобы и претензии, объективно их оценивать;
19) подготавливать и оформлять документы по итогам мониторинга внутренней системы контроля качества услуг;
20) работать с компьютером и офисной оргтехникой, со справочными правовыми системами;
21) _________________ _______________________ _________________.
(другие навыки и умения)
1.5. Аудитор-контролер в своей деятельности руководствуется:
1) Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", международными стандартами аудита, принимаемыми Международной федерацией бухгалтеров и признанными в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, стандартами аудиторской деятельности саморегулируемой организации аудиторов, Кодексом профессиональной этики аудиторов;
2) _________________ _______________________ _________________;
(наименование учредительного документа)
3) Положением о _________________ _______________________ _______;
(наименование структурного подразделения)
4) настоящей должностной инструкцией;
5) _________________ _______________________ _________________.
(наименования локальных нормативных актов,
регламентирующих трудовые функции по должности)
1.6. Аудитор-контролер подчиняется непосредственно ____________________
_________________ ________________________.
(наименование должности руководителя)
1.7. _________________ _______________________ ________________.
(другие общие положения)
2. Трудовые функции
2.1. Управление рисками и контроль качества при выполнении аудиторских заданий и оказании прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью:
1) контроль соблюдения аудиторской организацией и ее работниками правил независимости и принципов этики при выполнении аудиторского задания и оказании прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
2) консультирование работников аудиторской организации по сложным и спорным вопросам при выполнении аудиторского задания и оказании прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
3) мониторинг внутренней системы контроля качества услуг аудиторской организации.
2.2. _________________ _______________________ ________________.
(другие функции)
3. Должностные обязанности
3.1. Аудитор-контролер исполняет следующие обязанности:
3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в подпункте 1 пункта 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет систематизацию информации в отношении соблюдения правил независимости аудиторской организацией и ее работниками;
2) осуществляет оценку соблюдения правил независимости в конкретных случаях;
3) выявляет и оценивает обстоятельства и отношения, создающие угрозы независимости, совершает действия и принимает меры для их устранения или минимизации;
4) разъясняет работникам аудиторской организации правила независимости и принципы этики и проводит консультирование по этим вопросам;
5) осуществляет документирование процедур, связанных с оценкой и контролем соблюдения правил независимости и принципов этики, и их результатов.
3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в подпункте 2 пункта 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) разъясняет положения нормативных правовых актов в различных областях деятельности, связанных с аудиторской деятельностью, и их практическое применение;
2) вырабатывает рекомендации по решению сложных и спорных вопросов и ситуаций;
3) осуществляет документирование проведенных консультаций.
3.1.3. В рамках трудовой функции, указанной в подпункте 3 пункта 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) планирует проведение мониторинга внутренней системы контроля качества услуг;
2) осуществляет оценку соблюдения аудиторской организацией требований нормативных правовых актов по аудиторской деятельности;
3) проводит выборочную инспекцию завершенных аудиторских заданий;
4) осуществляет координацию деятельности лиц, проводящих обзорные проверки качества выполнения аудиторских заданий;
5) выявляет и оценивает недостатки внутренней системы контроля качества услуг;
6) разрабатывает предложения о мерах по устранению недостатков внутренней системы контроля качества и ее улучшению;
7) разъясняет работникам аудиторской организации процедуры и результаты мониторинга внутренней системы контроля качества услуг;
8) проводит работу с жалобами и претензиями, предъявляемыми к аудиторской организации;
9) осуществляет документирование процедур и результатов мониторинга внутренней системы контроля качества услуг.
3.1.4. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.
3.1.5. _________________ _______________________ ______________.
(другие обязанности)
3.2. При исполнении своих обязанностей аудитор (эксперт) соблюдает
правила независимости аудиторов и аудиторских организаций.
3.3. _________________ _______________________ ________________.
(другие положения о должностных обязанностях)
4. Права
Аудитор-контролер имеет право:
4.1. Участвовать в обсуждении проектов аудиторских заданий, в совещаниях по их подготовке и выполнению.
4.2. Запрашивать у непосредственного руководителя разъяснения и уточнения по данным поручениям, выданным заданиям.
4.3. Запрашивать по поручению непосредственного руководителя и получать от других работников организации необходимую информацию, документы, необходимые для исполнения поручения.
4.4. Знакомиться с проектами решений руководства, касающихся выполняемой им функции, с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения своих трудовых функций.
4.5. Вносить на рассмотрение своего непосредственного руководителя предложения по организации труда в рамках своих трудовых функций.
4.6. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых должностных обязанностей.
4.7. _________________ _______________________ ________________.
(другие права)
5. Ответственность
5.1. Аудитор-контролер привлекается к ответственности:
- за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации, законодательством об аудиторской деятельности;
- за правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей трудовой деятельности, - в порядке, установленном действующим административным и уголовным законодательством Российской Федерации;
- за причинение ущерба организации - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
5.2. _________________ _______________________ ________________.
(другие положения об ответственности)
6. Заключительные положения
6.1. Настоящая должностная инструкция разработана на основе
Профессионального стандарта "Аудитор", утвержденного Приказом Министерства
труда и социальной защиты Российской Федерации от 19.10.2015 N 728н, с
учетом _________________ _______________________ _________________.
(реквизиты локальных нормативных актов организации)
6.2. Ознакомление работника с настоящей должностной инструкцией
осуществляется при приеме на работу (до подписания трудового договора).
Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией
подтверждается _________________ _______________________ ___________
(росписью в листе ознакомления, являющемся неотъемлемой
_________________ _______________________ _______________________
частью настоящей инструкции (в журнале ознакомления с должностными
инструкциями); в экземпляре должностной инструкции, хранящемся
у работодателя; иным способом)
6.3. _________________ _______________________ ________________.
(другие заключительные положения)
--------------------------------
Информация для сведения:
<1> В соответствии с Профессиональным стандартом "Аудитор", утвержденным Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19.10.2015 N 728н, иные возможные наименования должности - "контролер качества", "старший (ведущий) контролер", "специалист по управлению рисками", "менеджер по управлению рисками".
