_________________ ____________ УТВЕРЖДАЮ
(наименование организации) _________________ ___________
(наименование должности)
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ _________________ __________
(подпись) (инициалы, фамилия)
00.00.0000 N 000 00.00.0000
Ведущего специалиста
по внутреннему аудиту <1>
1. Общие положения
1.1. На должность ведущего специалиста по внутреннему аудиту принимается лицо:
1) имеющее высшее образование - бакалавриат;
2) имеющее дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита;
3) имеющее опыт работы не менее трех лет не ниже 6-го квалификационного уровня в области внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации.
1.2. К работе в должности ведущего специалиста по внутреннему аудиту (или: ведущего внутреннего аудитора, главного специалиста по внутреннему аудиту) допускается лицо, не совмещающее должности с управленческими должностями в организации <2>.
1.3. Ведущий специалист по внутреннему аудиту должен знать:
1) международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
2) международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю;
3) методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества;
4) кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации);
5) трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации;
6) основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к областям аудита;
7) принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
8) локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;
9) принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;
10) теорию менеджмента (управления);
11) основы предпринимательской деятельности, организационного проектирования и развития;
12) основы информационных технологий и информационной безопасности;
13) ключевые риски и средства контроля, связанные с информационными технологиями;
14) информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;
15) основы управления проектами;
16) основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к объекту консультационного проекта;
17) основы теории коммуникации, теории мотивации;
18) Правила внутреннего трудового распорядка организации;
19) требования охраны труда, производственной санитарии и пожарной безопасности;
20) _________________ _______________________ _________________.
(другие требования к необходимым знаниям)
1.4. Ведущий специалист по внутреннему аудиту должен уметь:
1) выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ и прочие) либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;
2) анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать выводы;
3) применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты организации;
4) координировать свою деятельность с коллегами и подчиненными, эффективно работать в команде;
5) использовать методы автоматизации аудита в объеме, достаточном для выполнения порученного задания;
6) проводить интервью, переговоры и осуществлять письменную коммуникацию;
7) составлять и проводить презентации;
8) ставить задачи и контролировать их исполнение;
9) использовать методы автоматизации внутреннего аудита в объеме, достаточном для выполнения консультационного проекта;
10) развивать у подчиненных навыки и компетенции, связанные с текущей и будущей работой, используя возможности тренингов и других мероприятий по развитию;
11) _________________ _______________________ _________________.
(другие навыки и умения)
1.5. Ведущий специалист по внутреннему аудиту в своей деятельности
руководствуется:
1) _________________ _______________________ _________________;
(наименование учредительного документа)
2) Положением о _________________ _______________________ _______;
(наименование структурного подразделения)
3) настоящей должностной инструкцией;
4) _________________ _______________________ _________________.
(наименования локальных нормативных актов, регламентирующих трудовые
функции по должности)
1.6. Ведущий специалист по внутреннему аудиту подчиняется
непосредственно _________________ _______________________ _________.
(наименование должности руководителя)
1.7. _________________ _______________________ ________________.
(другие общие положения)
2. Трудовые функции
2.1. Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта самостоятельно или в составе группы:
1) проведение внутренней аудиторской проверки самостоятельно или в составе группы;
2) выполнение консультационного проекта самостоятельно или в составе группы.
2.2. _________________ _______________________ ________________.
(другие функции)
3. Должностные обязанности
3.1. Ведущий специалист по внутреннему аудиту исполняет следующие обязанности:
3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 1 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет подготовку программы внутренней аудиторской проверки, включающей цели, объем задач, сроки, распределение ресурсов, характер и объем процедур внутреннего аудита для достижения целей внутренней аудиторской проверки;
2) проводит идентификацию и оценку рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
3) осуществляет оценку схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
4) формирует аудиторскую выборку с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;
5) проводит процедуры внутреннего аудита и сбор достаточного количества надежных аудиторских доказательств;
6) выполняет документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;
7) проводит обсуждение результатов внутренней аудиторской проверки с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
8) осуществляет анализ и оценку объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности;
9) вносит предложения способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
10) осуществляет контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих документов для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита;
11) осуществляет самостоятельную или в составе группы подготовку отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки, основанного на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации;
12) проводит мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки.
3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 2 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет подготовку программы консультационного проекта, включающей цели, объем задач, сроки, распределение ресурсов, характер и объем процедур внутреннего аудита для достижения целей консультационного проекта;
2) осуществляет подготовку теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;
3) проводит идентификацию и оценку рисков объекта консультационного проекта;
4) осуществляет оценку схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта;
5) формирует аудиторскую выборку с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;
6) проводит процедуры внутреннего аудита и сбор достаточного количества надежных аудиторских доказательств;
7) выполняет документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;
8) проводит обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта;
9) осуществляет анализ и оценку объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности;
10) вносит предложения способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта);
11) самостоятельно или в составе группы осуществляет подготовку отчета по результатам проведенного консультирования, основывающегося на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации;
12) проводит мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта);
13) самостоятельно или в составе группы проводит обучающие семинары для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;
14) проводит самостоятельное или в составе группы консультирование руководителей организации по вопросам построения и функционирования системы внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления.
3.1.3. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.
3.1.4. _________________ _______________________ ______________.
(другие обязанности)
3.2. _________________ _______________________ ________________.
(другие положения о должностных обязанностях)
4. Права
4.1. Ведущий специалист по внутреннему аудиту имеет право:
4.1.1. Участвовать в обсуждении проектов решений, в совещаниях по их подготовке и выполнению.
4.1.2. Запрашивать у непосредственного руководителя разъяснения и уточнения по данным поручениям, выданным заданиям.
4.1.3. Запрашивать по поручению непосредственного руководителя и получать от других работников организации необходимую информацию, документы, необходимые для исполнения поручения.
4.1.4. Знакомиться с проектами решений руководства, касающихся выполняемой им функции, с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения своих трудовых функций.
4.1.5. Вносить на рассмотрение своего непосредственного руководителя предложения по организации труда в рамках своих трудовых функций.
4.1.6. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых должностных обязанностей.
4.2. _________________ _______________________ ________________.
(иные права)
5. Ответственность
5.1. Ведущий специалист по внутреннему аудиту привлекается к ответственности:
- за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации, законодательством о бухгалтерском учете;
- правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей деятельности, - в порядке, установленном действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации;
- причинение ущерба организации - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
5.2. _________________ _______________________ ________________.
(другие положения об ответственности)
6. Заключительные положения
6.1. Настоящая должностная инструкция разработана на основе
Профессионального стандарта "Внутренний аудитор", утвержденного Приказом
Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24.06.2015
N 398н, с учетом _________________ _______________________ _________.
(реквизиты локальных нормативных актов организации)
6.2. Ознакомление работника с настоящей должностной инструкцией
осуществляется при приеме на работу (до подписания трудового договора).
Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией
подтверждается _________________ _______________________ ___________
(подписью в листе ознакомления, являющемся неотъемлемой
_________________ _______________________ _______________________
частью настоящей инструкции (в журнале ознакомления с должностными
_________________ _______________________ _______________________
инструкциями); в экземпляре должностной инструкции, хранящемся
_________________ _______________________ _______________________
у работодателя; иным способом)
6.3. _________________ _______________________ ________________.
(другие заключительные положения)
--------------------------------
Информация для сведения:
<1> В соответствии с Профессиональным стандартом "Внутренний аудитор", утвержденным Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24.06.2015 N 398н, иное возможное наименование должности - "ведущий внутренний аудитор", "главный специалист по внутреннему аудиту".
<2> Проведение внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении 12 месяцев со дня окончания внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации.
