_________________ ____________ УТВЕРЖДАЮ
(наименование организации) _________________ ___________
(наименование должности)
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ _________________ __________
(подпись) (инициалы, фамилия)
00.00.0000 N 000 00.00.0000
Главного эксперта
по внутреннему аудиту <1>
1. Общие положения
1.1. Главный эксперт по внутреннему аудиту относится к категории руководителей.
1.2. На должность главного эксперта по внутреннему аудиту принимается лицо:
1) имеющее высшее образование - специалитет, магистратура;
2) имеющее дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита;
3) имеющее опыт работы не менее трех лет не ниже 7-го квалификационного уровня в области внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации.
1.3. К работе в должности главного эксперта по внутреннему аудиту (или: заместителя начальника, начальника, заместителя руководителя, руководителя) допускается лицо, не совмещающее должности с управленческими должностями в организации <2>.
1.4. Главный эксперт по внутреннему аудиту должен знать:
1) международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
2) международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю;
3) методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества;
4) кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации);
5) трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации;
6) основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к областям аудита;
7) принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
8) локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;
9) принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;
10) теорию менеджмента (управления);
11) основы предпринимательской деятельности, организационного проектирования и развития;
12) основы информационных технологий и информационной безопасности;
13) ключевые риски и средства контроля, связанные с информационными технологиями;
14) информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;
15) основы управления проектами;
16) современные инструменты управления персоналом;
17) основы теории коммуникации, теории мотивации;
18) принципы, методы и инструменты оценки знаний, умений, личностных качеств работников и потребностей в развитии и обучении работников;
19) принципы групповой динамики, командной работы, лидерства;
20) Правила внутреннего трудового распорядка организации;
21) требования охраны труда, производственной санитарии и пожарной безопасности;
22) _________________ _______________________ _________________.
(другие требования к необходимым знаниям)
1.5. Главный эксперт по внутреннему аудиту должен уметь:
1) анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать объективные выводы и расставлять приоритеты для дальнейших планов;
2) применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты организации;
3) координировать свою деятельность с коллегами, эффективно работать в команде;
4) проводить интервью, переговоры и осуществлять письменную коммуникацию;
5) ставить задачи и контролировать их исполнение;
6) развивать у подчиненных навыки и компетенции, связанные с текущей и будущей работой, используя возможности тренингов и других мероприятий по развитию;
7) составлять и проводить презентации и обучающие семинары;
8) проводить переговоры и осуществлять письменную коммуникацию;
9) _________________ _______________________ _________________.
(другие навыки и умения)
1.6. Главный эксперт по внутреннему аудиту в своей деятельности
руководствуется:
1) _________________ _______________________ _________________;
(наименование учредительного документа)
2) Положением о _________________ _______________________ _______;
(наименование структурного подразделения)
3) настоящей должностной инструкцией;
4) _________________ _______________________ _________________.
(наименования локальных нормативных актов, регламентирующих трудовые
функции по должности)
1.7. Главный эксперт по внутреннему аудиту подчиняется непосредственно
_________________ _______________________ _______________________.
(наименование должности руководителя)
1.8. _________________ _______________________ ________________.
(другие общие положения)
2. Трудовые функции
2.1. Руководство выполнением плана работы службы внутреннего аудита:
1) руководство проведением внутренней аудиторской проверки и (или) выполнением консультационного проекта;
2) контроль выполнения плана внутреннего аудита;
3) планирование, организация и координация деятельности службы внутреннего аудита.
2.2. _________________ _______________________ ________________.
(другие функции)
3. Должностные обязанности
3.1. Главный эксперт по внутреннему аудиту исполняет следующие обязанности:
3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 1 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет организацию процесса проведения внутренней аудиторской проверки и (или) выполнения консультационного проекта путем планирования и взаимодействия с работниками службы внутреннего аудита;
2) проводит согласование и утверждение планов и программ внутренних аудиторских проверок (консультационных проектов);
3) осуществляет идентификацию и оценку рисков объектов аудита (консультационных проектов);
4) осуществляет оценку схемы построения (эффективности) контрольных процедур объектов аудита (консультационных проектов) и системы внутреннего контроля в целом;
5) осуществляет анализ и оценку объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки (консультационного проекта) и целью вида профессиональной деятельности;
6) вносит предложение способов снижения рисков объектов аудита (консультационных проектов (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта));
7) проводит обсуждение результатов внутренней аудиторской проверки (консультационного проекта) с уполномоченными представителями проверяемого объекта аудита и (или) объекта консультационного проекта;
8) осуществляет контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих бумаг для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита;
9) осуществляет руководство подготовкой отчетов по результатам проведенных внутренних аудитов (консультационных проектов), основывающихся на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации;
10) проводит консультирование руководителей организации по вопросам построения и функционирования систем внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;
11) проводит обучающие семинары для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления.
3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 2 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет контроль выполнения плана работы службы внутреннего аудита в части сроков и используемых трудовых и финансовых ресурсов;
2) осуществляет подготовку по мере необходимости отчетов о выполнении плана работы службы внутреннего аудита (о проведенных внутренних аудиторских проверках и (или) консультационных проектах);
3) проводит непрерывный мониторинг качества деятельности службы внутреннего аудита, включающий надзор за выполнением внутренних аудиторских проверок (консультационных проектов), получение обратной связи от представителей проверяемого объекта внутреннего аудита, выборочную экспертную оценку рабочих документов, анализ установленных параметров оценки выполнения работы и прочих показателей результатов деятельности службы внутреннего аудита;
4) осуществляет организацию и координацию деятельности работников службы внутреннего аудита организации и работников подразделений внутреннего аудита дочерних и (или) зависимых организаций.
3.1.3. В рамках трудовой функции, указанной в пп. 3 п. 2.1 настоящей должностной инструкции:
1) осуществляет разработку положения о службе внутреннего аудита, программы обеспечения и повышения качества внутреннего аудита; подготовка предложений о необходимости внесения изменений во внутренние нормативные документы, регламентирующие работу службы внутреннего аудита;
2) проводит согласование риск-ориентированного плана работы службы внутреннего аудита, плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита с учетом предложений заинтересованных лиц организации;
3) вносит предложения о необходимости изменения (уточнения) плана работы службы внутреннего аудита и (или) бюджета службы внутреннего аудита при изменении целей организации, поступлении внеплановых заданий и (или) изменении оценок рисков организации;
4) руководит рабочей группой проекта по автоматизации деятельности службы внутреннего аудита;
5) осуществляет разработку правил хранения, получения и передачи внешним и внутренним заинтересованным сторонам документов, относящихся к внутренним аудиторским проверкам (консультационным проектам), в соответствии с требованиями внутренних организационно-распорядительных документов и требованиями законодательства;
6) осуществляет контроль доступа к документам, относящимся к внутренним аудиторским проверкам (консультационным проектам);
7) осуществляет разработку и поддержание системы мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренних аудитов и консультационных проектов;
8) поддерживает отношения и осуществляет регулярное взаимодействие с руководством организации и дочерних и (или) зависимых организаций для сотрудничества и достижения целей внутреннего аудита;
9) выполняет организационное управление работниками службы внутреннего аудита: подбор, обучение, оценка результатов деятельности, карьерный рост;
10) осуществляет взаимодействие с внешними аудиторами для обмена информацией и исключения дублирования работы (усилий), с внешними и внутренними органами, осуществляющими контрольные функции, для координации деятельности и сотрудничества.
3.1.4. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.
3.1.5. _________________ _______________________ ______________.
(другие обязанности)
3.2. _________________ _______________________ ________________.
(другие положения о должностных обязанностях)
4. Права
4.1. Главный эксперт по внутреннему аудиту имеет право:
4.1.1. Знакомиться с проектами решений директора организации.
4.1.2. Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.
4.1.3. Инициировать и проводить совещания по производственно-хозяйственным и финансово-экономическим вопросам.
4.1.4. Запрашивать и получать от структурных подразделений необходимую информацию, документы.
4.1.5. Проводить проверки качества и своевременности исполнения поручений.
4.1.6. Требовать прекращения (приостановления) работ (в случае нарушений, несоблюдения установленных требований и т.д.), соблюдения установленных норм, правил, инструкций; давать указания по исправлению недостатков и устранению нарушений.
4.1.7. Вносить на рассмотрение руководства организации представления о приеме, перемещении и увольнении работников, о поощрении отличившихся работников и о применении дисциплинарных взысканий к работникам, нарушающим трудовую и производственную дисциплину.
4.1.8. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.
4.2. _________________ _______________________ ________________.
(другие права)
5. Ответственность
5.1. Главный эксперт по внутреннему аудиту привлекается к ответственности:
- за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации, законодательством о бухгалтерском учете;
- правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей деятельности, - в порядке, установленном действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации;
- причинение ущерба организации - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
5.2. _________________ _______________________ ________________.
(другие положения об ответственности)
6. Заключительные положения
6.1. Настоящая должностная инструкция разработана на основе
Профессионального стандарта "Внутренний аудитор", утвержденного Приказом
Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24.06.2015
N 398н, с учетом _________________ _______________________ _________.
(реквизиты локальных нормативных актов организации)
6.2. Ознакомление работника с настоящей должностной инструкцией
осуществляется при приеме на работу (до подписания трудового договора).
Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией
подтверждается _________________ _______________________ ___________
(подписью в листе ознакомления, являющемся неотъемлемой
_________________ _______________________ _______________________
частью настоящей инструкции (в журнале ознакомления с должностными
_________________ _______________________ _______________________
инструкциями); в экземпляре должностной инструкции, хранящемся
_________________ _______________________ _______________________.
у работодателя; иным способом)
6.3. _________________ _______________________ ________________.
(другие заключительные положения)
--------------------------------
Информация для сведения:
<1> В соответствии с Профессиональным стандартом "Внутренний аудитор", утвержденным Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24.06.2015 N 398н, иное возможное наименование должности - "заместитель начальника", "начальник", "заместитель руководителя", "руководитель".
<2> Проведение внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации.
