Командировки

Вопросы трудоустройства, труда и занятости населения Российской Федерации.

Вопрос: Организация отправила своего работника в командировку. В подотчет были выданы деньги. Сумму командировочных расходов, предусмотренных статьей 187 Трудового кодекса РФ, он израсходовал не полностью. Однако излишек в кассу не вернул. Можем ли мы удержать часть невозвращенного аванса из заработной платы сотрудника? ("Бухгалтер-профессионал автосалона", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Наша компания отправила работника на повышение квалификации в учебный центр, расположенный в другом городе. Соответственно, были оформлены командировочные документы и выплачен аванс на командировочные расходы. По приезду работник отчитался за полученные средства, но часть их не вернул в кассу. Можем ли мы удержать невозвращенный аванс из заработной платы работника? ("Отдел кадров коммерческой организации", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: В организации по трудовым договорам трудятся работники, которые имеют временную регистрацию в городе нахождения организации, а постоянную регистрацию - в других городах. Необходимо ли выплачивать суточные командированным работникам, если они направляются в город, где имеют постоянную прописку? ("Бухгалтер-профессионал автосалона", N 5, май 2009 г.)

Вопрос: Наш сотрудник ездил в командировку. В качестве подтверждающего расходы документа он приложил к авансовому отчету квитанцию гостиницы по форме N 3-Г "Счет" и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Достаточно ли этих документов, чтобы признать командировочные расходы в части оплаты услуг гостиниц для целей налогообложения? ("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", N 5, май 2009 г.)

Вопрос: Сотрудники нашей компании часто ездят в командировки. Нередко случается, что день отъезда в командировку, возвращения из нее или сама командировка попадают на выходной или праздничный день. Как нам оплачивать эти дни? Можем ли мы учесть при налогообложении прибыли в составе расходов на оплату труда компенсации работникам за работу в выходные и праздничные дни? ("Бухгалтер-профессионал автосалона", N 3, март 2009 г.)

Вопрос: Наши сотрудники часто ездят в командировки. Согласно трудовому законодательству за ними сохраняется средний заработок на время командировки. Иногда получается, что сумма среднего заработка оказывается ниже заработной платы за тот же период времени. Тогда мы доплачиваем работникам указанную разницу. Подскажите, можем ли мы учесть такую доплату при расчете налога на прибыль? И как быть с зарплатными налогами? ("Бухгалтер-профессионал автосалона", N 2, февраль 2009 г.)

Вопрос: По какому коду классификации операций сектора государственного управления следует отражать расходы по оплате сверхнормативного багажа, возникшие у сотрудника бюджетного учреждения, находящегося в служебной командировке? ("Финансовая газета", N 39, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: Сотрудники общества на постоянной основе осуществляют расходы, связанные с передвижением на такси во время командировок. Расходы экономически обоснованы, обусловлены необходимостью проведения в течение дня нескольких встреч в разных концах города, а также доставкой значительных по объему пакетов документов и подтверждаются документально (служебной запиской работника, кассовым чеком, счетом транспортной компании или квитанцией такси на бланке строгой отчетности). Учитываются ли в составе расходов организации для целей налога на прибыль расходы на проезд командированного работника на такси? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 36, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: Согласно приказу командировка закончилась в пятницу, но сотрудник представил билет, датированный воскресеньем (задержался по личным обстоятельствам). Можно ли принять такой билет к оплате? ("Зарплата", N 9, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: Надо ли платить суточные, если сотрудник прописан по месту планируемой командировки? ("Практический бухгалтерский учет", N 9, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: Работник выехал в командировку 15 июня 2009 года в 9.00 и вечером того же дня в 22.00 возвратился обратно. Какой период заносить в командировочное удостоверение - с 15 по 15 июня 2009 года или с 15 по 16 июня 2009 года? ("Зарплата", N 9, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: Одним из условий, которые должны быть выполнены для принятия расходов в целях налогообложения прибыли, является соответствующее документальное оформление таких расходов (ст. 252 НК РФ). Какой документ должен подтверждать расходы командированного работника на проезд на такси? ("БУХ.1С", N 9, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: Сотрудник компании поехал в служебную командировку и взял с собой сотрудника другой компании. Однако билеты за двоих сотрудников оплатила компания, направившая своего сотрудника в командировку. Может ли она принять для целей налогообложения прибыли в расходы стоимость билета, оплаченную не своему сотруднику? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 16, август 2009 г.)

Вопрос: Пунктом 13 Указа Президента РФ от 18.07.05 г. N 813 установлено, что при направлении гражданского служащего в служебную командировку на территорию иностранного государства ему дополнительно возмещаются расходы на оформление загранпаспорта, визы и других документов. В качестве документов, подтверждающих произведенные расходы по оформлению визы, гражданские служащие представляют документы консульских служб. При этом в данных документах отсутствуют сведения, кем выдан документ, подписи, печати, а также отсутствуют чеки ККТ. Просим разъяснить, является ли такой документ оправдательным и правомерно ли принимать его к учету как документ, подтверждающий проведенную хозоперацию. ("Бюджетный учет", N 8, август 2009 г.)

Вопрос: Командированный в другой город сотрудник заключил договор найма жилого помещения с физическим лицом. Можно ли каким-то образом подтвердить для целей исчисления налога на прибыль расходы на наем жилого помещения? ("Практический бухгалтерский учет", N 8, август 2009 г.)

Вопрос: С интересом прочитала статью об учете командировочных расходов. Прошу вас ответить на мои вопросы. Не поняла, как считать дни командировки для начисления суточных. Включать ли, например, праздничный день? Сколько всего суточных можно отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу? Какую сумму затрат на проживание разрешается учесть, если нет подтверждающих документов? В организации применяется УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. ("Упрощенка", N 8, август 2009 г.)

Вопрос: Руководитель съездил в Тунис на конференцию на 8 дней. Как правильно оформить документы? Кто должен в командировочном поставить отметку? Нужны ли еще какие-то дополнительные подтверждающие документы? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 15, август 2009 г.)

Вопрос: В марте в период нахождения в командировке работник учреждения умер. Организация учла расходы умершего работника по проезду к месту командировки, проживанию в гостинице, а также суточные по день смерти работника. Выявилась дебиторская задолженность умершего работника по выданным под отчет на командировочные расходы суммам, не возвращенным работником в связи с его смертью, а также по удержанию НДФЛ с сумм суточных сверх нормы. Работнику причитается невыплаченная заработная плата и премия. Законно ли наше требование о погашении указанной задолженности к наследникам умершего работника в пределах унаследованных сумм? ("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", N 8, август 2009 г.)

Вопрос: Я работаю в режиме "хоум офис" и получаю компенсацию 4 тыс. рублей. С нее берется налог, но компенсация не указана в расчетном листе и трудовом договоре. Будет ли она входить в среднюю зарплату с точки зрения центра занятости? Работодатель вызывает меня в командировку. Между Магнитогорском и Екатеринбургом почти 500 км. Тем не менее командировка считается однодневной, хотя в пути я в общей сложности нахожусь 23 часа, к тому же по городу до офиса и обратно на вокзал добираться пять часов. Мне не были высланы командировочные, не предусмотрена и гостиница. Верно ли это? Меня вызывают на аттестацию, хотя я еще не работаю в компании один год и не подлежу ей. Правомерно ли это? ("эж-ЮРИСТ", N 29, июль 2009 г.)

Вопрос: Заместитель директора среднего профессионального образовательного учреждения работает по пятидневной рабочей неделе и в порядке внутреннего совместительства преподавателем по шестидневной рабочей неделе. При направлении его в командировку в табеле учета рабочего времени по основной должности делается отметка "К" и за время командировки сохраняется средняя заработная плата. Как оплачивать время нахождения в командировке ему? Оплачивать текущую зарплату? Годовой объем учебной нагрузки при тарификации равномерно распределен на 10 учебных месяцев. Если выплачивать по среднему заработку, то как правильно его рассчитать? ("Советник в сфере образования", N 4, июль-август 2009 г.)

Вопрос: В течение 2008 г. сотруднику выплачены квартальные премии: в марте - за I квартал - 15 000 руб.; в июне - за II квартал - 20 000 руб.; в сентябре - за III квартал - 10 000 руб. Кроме того, в мае была выплачена месячная премия в сумме 9000 руб. Все эти премии были выплачены в фиксированных суммах, а не за фактически отработанное время. Все указанные периоды сотрудником отработаны не полностью: в I квартале не полностью отработан февраль (отработано 16 дней); во II квартале - май (отработано 15 дней); в III квартале - сентябрь (отработано 10 дней). В январе 2009 г. сотрудник был в командировке. Как правильно учесть все четыре премии для расчета среднего заработка в 2009 г.? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Как рассчитать зарплату за месяц, если сотрудник 2 недели находился в отпуске и 5 дней был в командировке? Как рассчитать зарплату за неполный месяц? ("Московский бухгалтер", N 13-14, июль 2009 г.)

Вопрос: Какие документы могут подтвердить расходы на покупку электронного пассажирского билета? ("Практический бухгалтерский учет", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: В марте в период нахождения в командировке умер работник учреждения. Организация на основании подтверждающих документов учла понесенные им расходы по проезду к месту командировки, проживанию в гостинице, а также суточные по день смерти работника. После принятия указанных расходов выявилась дебиторская задолженность данного работника по выданным под отчет на командировочные расходы суммам, не возвращенным им в связи со смертью, а также по удержанию НДФЛ с сумм суточных сверх нормы. Разъясните, законны ли наши требования о погашении указанной задолженности к наследникам умершего работника? ("Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Как оплачивается сотрудникам милиции работа по совместительству? ("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Каким образом в условиях введения новой системы оплаты труда производится списание часов у преподавателей учреждения среднего профессионального образования, невыработанных в течение учебного года в связи с командировками, болезнями? ("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: В мае 2009 года работник был направлен на повышение квалификации и ему были выданы денежные средства в подотчет. По возвращении с курсов оставшиеся денежные средства сотрудник не вернул в кассу. Руководитель издал приказ об удержании долга из его заработной платы. Кассир при выдаче зарплаты данному работнику удержал из нее необходимую сумму, то есть выдал за минусом долга. Правомерны ли действия администрации учреждения? ("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Каким образом в условиях введения новой системы оплаты труда производится списание часов у преподавателей учреждения среднего профессионального образования, не выработанных в течение учебного года в связи с командировками, болезнями? ("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Работникам нашего учреждения приходится нанимать жилье при выезде в командировки. Можно ли возместить эти расходы за счет средств федерального бюджета, если стоимость проживания превышает 600 руб. в сутки? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 13, июль 2009 г.)

Вопрос: Работники направляются в служебную командировку, время в дороге - 2 дня. За время нахождения в пути установлен факт нахождения работника в состоянии алкогольного опьянения (медицинское освидетельствование, объяснительная, акт о нахождении сотрудника в состоянии алкогольного опьянения имеются). Возможно ли в данном случае увольнение работника? ("эж-ЮРИСТ", N 24, июнь 2009 г.)

Вопрос: Генеральный директор, работающий по совместительству на двух предприятиях, выехал в командировку для решения вопросов, касающихся обоих предприятий. Согласно статье 167 ТК РФ средний заработок за время командировки сохраняется на двух предприятиях. Каков порядок распределения расходов по командировке между предприятиями? Правомерна ли оплата суточных расходов по обоим предприятиям? (ООО "Аудит-новые технологии", июнь 2009 г.)

Вопрос: Иностранная организация осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство. Какие документы являются основанием для принятия к учета в целях налогообложения прибыли расходов на командировки, в том числе на выплату суточных? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2009 г.)

Вопрос: Просим разъяснить какие гарантии Трудового кодекса распространяются на медицинских работников в рамках постановления Правительства РФ от 31.12.2008 N 1087 ("Финансы", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Кредитная организация осуществляет доплаты до оклада сотрудникам, находившимся в командировке производственного характера. Учитываются ли такие доплаты в расходах для целей налогообложения прибыли? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Отпуск начался в Германии, по истечении которого в этом же городе начинается командировка. Может ли организация оплатить проезд до начала командировки в Германию при условии, что начало командировки не совпадет с датами, указанными в билетах? ("Советник бухгалтера бюджетной сферы", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Работнику при направлении в служебную командировку денежный аванс не выдавался (в связи с отсутствием у работодателя денежных средств). Сотрудник осуществлял расходы за свой счет. В течение какого времени после возвращения из командировки он должен отчитаться? ("Бюджетный учет", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Денежные средства не были выданы под отчет, а авансовый отчет составлен по факту произведенных расходов (например, плата за проживание в гостинице в командировке). Каким образом в этом случае отразить операции с подотчетными лицами в бюджетном учете: через счет 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами" или через счет 0 302 00 000 "Расчеты по принятым обязательствам"? ("Бюджетный учет", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Помогите, пожалуйста, разобраться. Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. В ближайшее время один из работников отправится в служебную командировку по России. Какую сумму суточных мы можем учесть в расходах? Нужно ли начислять взносы в ПФР и ФСС? ("Упрощенка", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Все чаще работники привозят из командировки выданные гостиницами документы, из которых следует, что в стоимость проживания включен завтрак. Как в данном случае быть с налогообложением? ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Продолжает ли действовать в настоящее время порядок исчисления средней заработной платы исходя из расчетного периода, равного трем месяцам? ("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.)

Обзор писем Минфина по вопросам исчисления, удержания и уплаты НДФЛ (С.Е. Нестеров, "Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Я живу в Зеленограде, а работаю в Москве, организация направляет меня в командировку в Зеленоград. Должны ли мне платить суточные? На основании каких документов меня должны направлять в командировку? ("Практическая бухгалтерия", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Организация приобрела нематериальный актив (программное обеспечение). Подлежат ли включению в первоначальную стоимость этого нематериального актива расходы организации на приобретение оборудования, на котором указанный нематериальный актив будет установлен, а также другие затраты (расходы на командировки сотрудников) ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.)

Вопрос: В связи с переходом на новые условия оплаты труда работников бюджетных учреждений с 1 декабря 2008 года нашему Федеральному госучреждению увеличен объем ассигнований по ФОТ на 30%. Просим дать разъяснения по исчислению средней заработной платы для расчета отпускных, командировок? Должны ли мы руководствоваться постановлением от 24.12.2007 N 922, в силу чего средний заработок будет увеличен в несколько раз (так, ставка 1-го разряда ЕТС была 1 221 руб., стала 4 330 руб.)? Должны ли мы при корректировке среднего заработка увеличивать только оклад на коэффициент повышения, или следует учитывать все выплаты? ("Советник бухгалтера в здравоохранении", N 4, май-июнь 2009 г.)

Вопрос: Правомерно ли учитывать в составе расходов, указанных в подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, затраты на оплату поездки лица, с которым налогоплательщиком заключен гражданско-правовой договор? Налогоплательщик заключил договор возмездного оказания услуг, по которому лицо оказывает консультационные и иные услуги налогоплательщику. В целях производственной необходимости налогоплательщик оплачивает данному лицу поездку в другой город на четыре дня для посещения делового семинара? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 10, май 2009 г.)

Вопрос: Организация компенсирует сотрудникам, направляемым в однодневную командировку, расходы на питание. Облагается ли данная сумма компенсации НДФЛ? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2009 г.)

Вопрос: Кредитная организация направляет своего работника в служебную командировку в иностранное государство. Какие документы могут подтверждать расходы на наем работником жилого помещения в иностранном государстве, а также иные произведенные работником расходы? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2009 г.)

Вопрос: Супруга работает в энергосбытовой компании контролером. В результате сокращения осталось трое контролеров, нагрузка увеличилась. Какими документами регламентируется количество контролеров? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2009 г.)