Коллективные договоры

Вопросы трудоустройства, труда и занятости населения Российской Федерации.

" Вопрос: В здании санатория находится рабочая столовая. Повар является штатным сотрудником. В кассу санатория сотрудники за обед платят 10 руб., а фактическая стоимость питания - 50 руб. Компенсационные расходы обеспечиваются за счет приносящей доход деятельности и в коллективном договоре отражены. Разница в 40 руб. прибавляется к совокупному доходу сотрудника, который питается в столовой, и с этой суммы удерживается налог на доходы физических лиц и ЕСН. По какой статье расходов бюджетной классификации необходимо перечислять данные удержания? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 14, июль 2009 г.)

" Вопрос: Учреждение финансируется из бюджета, собственных доходов не имеет, поэтому оплата, а также стимулирующие выплаты происходят в пределах утвержденного фонда оплаты труда. Предусмотрена ли законодательством для работодателя (бюджетной организации) обязанность по разработке и заключению коллективного договора при отсутствии инициативы со стороны работников? Необходим ли представительный орган работников, и кто должен проявлять инициативу по его созданию? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 14, июль 2009 г.)

" Вопрос: Один из сотрудников весь месяц находился на больничном. Как в этом случае начислять ему премию (премия составляет 40 процентов от оклада)? В коллективном договоре такой момент не оговаривается. ("Практическая бухгалтерия", N 7, июль 2009 г.)

" Вопрос: Коллективным договором налогоплательщика (юридического лица) предусмотрена обязанность работодателя выплачивать работникам материальную помощь к отпуску. При этом выплата материальной помощи не предусмотрена трудовыми договорами. Облагаются ли налогом на прибыль и ЕСН суммы указанной материальной помощи? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 25, июнь 2009 г.)

" Вопрос: В коллективном договоре организации определено следующее положение: при временной утрате трудоспособности работникам сверх сумм, предусмотренных законодательством, устанавливается доплата до фактической заработной платы за весь период болезни, рассчитываемой за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности. Суммы доплаты в соответствии с п. 15 ст. 255 НК РФ в налоговом учете бухгалтер включает в состав расходов на оплату труда. Оказывает ли влияние в данной ситуации трудовой стаж работника на размер доплаты, относимой в уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль? ("Налог на прибыль. Учет доходов и расходов", N 6, июнь 2009 г.)

" Вопрос: Наша организация располагается в большом бизнесцентре, где находится общая столовая. На питание мы выдаем сотрудникам талоны. Должны ли мы начислять НДФЛ и ЕСН при оплате питания сотрудникам, если питание не предусмотрено в коллективном договоре и оплачивается организацией за счет чистой прибыли? ("Московский бухгалтер", N 11, июнь 2009 г.)

" Вопрос: Организация на основании коллективного договора заключила на один год (с 12.01.2009 г. по 11.01.2010 г.) договор добровольного личного страхования, предусматривающий оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных работников. Сумма страховых взносов на год составила 73 000 рублей, уплата произведена 11.01.2009 г. Как отразить расходы на добровольное страхование в бухгалтерском и налоговом учете, если расходы на оплату труда организации в I квартале 2009 года составили 260 000 рублей? ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2009 г.)

" Вопрос: В организации на основании коллективного договора создан и функционирует профсоюз. На должность председателя профсоюза был выбран сотрудник отдела кадров. Председатель направляется в командировку по делам профсоюза. В трудовом договоре сотрудника отдела кадров, а также в локальных нормативных актах организации отсутствуют положения, касающиеся выполнения им функций председателя профсоюза сверх непосредственных должностных обязанностей. Командировка оплачивается за счет средств организации. В каком порядке будут облагаться НДФЛ суммы компенсации командированному сотруднику расходов на проезд, наем жилья и суточных, выплачиваемые организацией? ("Финансовая газета", N 18, апрель 2009 г.)

" Вопрос: При прекращении трудового договора по соглашению сторон на основании дополнительного соглашения к трудовому договору выплачивается выходное пособие по основаниям, не предусмотренным ст. 178 ТК РФ. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль сумму выходного пособия? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 17, апрель 2009 г.)

" Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли расходы в виде компенсации работнику суммы уплаченных им процентов по заключенному в 2008 г. кредитному договору? При этом в договоре не указана цель кредита, а фактически сумма кредита была направлена на приобретение квартиры. ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2009 г.)

" Вопрос: Сейчас наше руководство вынуждено периодически задерживать зарплату работникам. Скажите, предусмотрены ли за это штрафы и можно ли их сумму учесть в расходах? Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. ("Упрощенка", N 4, апрель 2009 г.)

" Вопрос: В каком порядке организации следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль выходные пособия при увольнении работников? Признаются ли данные выплаты объектом налогообложения по ЕСН и НДФЛ? ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, апрель 2009 г.)

" Вопрос: Облагаются ли ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование суммы премиальных вознаграждений по соглашению о прекращении трудового договора, выплаченные в размере должностного оклада за несколько месяцев? При этом выплата данной суммы предусмотрена в дополнительном соглашении к трудовому договору и относится к расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2009 г.)

" Вопрос: ОАО "ХХХ" просит дать разъяснение по следующему вопросу. Заработная плата в соответствии с коллективным договором выплачивается два раза в месяц по сроку аванс 30 числа и 15 числа следующего за отчетным месяцем заработная плата. Общество выплатило 13 зарплату 20 января, начисление пройдет в январе месяце и премию к 23 февраля 20 февраля, начисление будет в феврале месяце. Когда перечислять в бюджет подоходный налог в момент выплаты или в срок выплаты заработной платы, т.е. 15 числа? (ООО "Аудит-новые технологии", март 2009 г.)

" Вопрос: Работник организации был направлен в служебную командировку в январе 2009 года в город Благовещенск Республики Башкортостан на 5 дней, где ему необходимо было снимать жилье. Однако документов, подтверждающих расходы по найму жилого помещения во время командировки, он не представил. При этом в коллективном договоре закреплено положение о выплате компенсации неподтвержденных расходов, связанных с командировкой в размере 1500 рублей в день, то есть 7500 рублей за пять дней. Будет ли учитываться эта сумма при исчислении НДФЛ? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 6, март 2009 г.)

" Вопрос: Коллективным договором предусмотрено трехразовое питание для работников, выполняющих работу вахтовым методом. В этих целях организация заключает договоры со столовыми, буфетами и т.д. Вправе ли организация учитывать расходы на трехразовое питание для вышеуказанных работников в расходах для целей налогообложения прибыли? ("Налоговый вестник", N 3, март 2009 г.)

" Вопрос: В настоящее время работа бухгалтеров медицинских учреждений связана с использованием персональных электронно-вычислительных машин (компьютеров), способных влиять на их здоровье. Можно ли считать такую работу связанной с вредными условиями труда, и если можно, то каков порядок установления дополнительной оплаты за нее? ("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, март 2009 г.)

" Вопрос: В нашей организации генеральный директор старался стимулировать работников. В связи с кризисом резко ограничился бюджет. Директор отказался оплачивать некоторые вещи для работников. Однако все стимулирующие выплаты и льготы нигде прописаны не были. Во избежание дальнейших споров директор просит зафиксировать те из них, которые остались, но с учетом того, что и они могут быть пересмотрены. Дайте, пожалуйста, примерный образец коллективного договора, который отвечал бы реалиям кризисного времени. Какие положения, оставляющие возможность отменить или изменить коллективный договор на время или постоянно по причине кризиса, нужно включать. ("Кадровая служба и управление персоналом предприятия" N 2, февраль 2009 г.)

" Вопрос: Коллективным договором предусмотрена выплата материальной помощи работникам к отпуску. Имеет ли организация пра во учитывать расходы в виде сумм такой материальной помощи для целей налогообложения прибыли? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2009 г.)

" Вопрос: В учреждении сотрудница работает художественным руководителем на постоянной основе и руководителем кружка по совместительству. Новый главный бухгалтер говорит о том, что совместители должны получать зарплату без выплаты аванса, и начисляет этой сотруднице аванс только за работу художественным руководителем (тогда как предыдущий главный бухгалтер выплачивал ей аванс за две должности). Как правильно выплачивать аванс и зарплату совместителям? ("Бюджетный учет", N 2, февраль 2009 г.)

" Вопрос: Что следует учитывать при составлении графика работы аптеки, в которой введен сменный режим работы? ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.)

" Вопрос: Организация из-за финансовых осложнений не может выплатить премию за 2008 год, которая предусмотрена положением о премировании. Можно ли отменить ее? ("Зарплата", N 2, февраль 2009 г. )

" Вопрос: Руководитель нашей фирмы собирается ввести штраф за опоздание на работу. Причем величина штрафа будет зависеть от времени опоздания сотрудника. Как это можно оформить - достаточно приказа руководителя или придется вносить изменения в трудовые договоры? ("Практический бухгалтерский учет", N 2, февраль 2009 г.)

" Вопрос: Признается или нет выплата выходного пособия при увольнении работников объектом налогообложения по ЕСН и НДФЛ? ("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.)

" Вопрос: В соответствии с "Положением о социальном обеспечении работников ООО "ХХХ" при рождении ребенка работнику выплачивается единовременное пособие. Вправе ли РГК применить к указанному пособию нормы абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ, как это сделал заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В. Разгулин, отвечая на частный вопрос по аналогичной выплате, но на основании коллективного договора (Письмо Минфина РФ от 09.10.2008 г. N 03-04-06-01/302)? (ООО "Аудит-новые технологии", январь 2009 г.)

" Вопрос: Организация в соответствии с коллективным договором организует бесплатное питание сотрудников. При этом по договору с кафе бизнес-ланч доставляется в офис. По каждому сотруднику ведется учет и начисляется НДФЛ. Как правильно все оформить в бухгалтерском и налоговом учете? Начисляются ли на стоимость обедов ЕСН и НДС? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2009 г.)

" Вопрос: Организация выплачивает работникам денежные премии за эффективный добросовестный труд, высокие профессиональные достижения и стабильные производственные показатели. Данные выплаты предусмотрены локальными нормативными актами, коллективным договором и трудовыми договорами. Учитываются ли данные выплаты в расходах при исчислении налога на прибыль? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2009 г.)

" Вопрос: Приведите, пожалуйста, примерный образец трудового договора для работника-надомника. Каковы особенности его заключения? ("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", N 1, январь 2009 г.)

" Вопрос: Коллективным договором предусмотрено предоставление дополнительных отпусков работникам, осуществляющим работу в многосменном режиме. Имеет ли организация право учитывать расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков вышеуказанным работникам в расходах для целей налогообложения прибыли? ("Налоговый вестник", N 1, январь 2009 г.)

" Вопрос: Как работодатель может установить трудовой распорядок и ознакомить с ним работников? ("Кадровик. Кадровое делопроизводство", N 1, январь 2009 г.)

" Вопрос: Наша организация находится в городе Игарка Красноярского края. К нам устроился сотрудник, который недавно переехал из Липецкой области. В связи с этим ему было выплачено единовременное пособие (данная выплата предусмотрена коллективным договором). Возникает вопрос: нужно ли начислять налог на доходы физических лиц и единый социальный налог на сумму пособия? ("Зарплата", N 1, январь 2009 г.)

" Вопрос: Коллективным договором предприятия предусмотрена выплата работникам вознаграждений за выслугу лет. Следует ли их квалифицировать как оплату за труд и облагать взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 24, декабрь 2008 г.)

" Вопрос: Организация понесла расходы в виде доплаты до фактического заработка, превышающей максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет средств ФСС РФ. При этом такие выплаты предусмотрены трудовыми и коллективными договорами. Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли указанные расходы? ("Московский налоговый курьер", N 3-4, февраль 2009 г.)

" Вопрос: Водителю служебного легкового автомобиля установлен ненормированный рабочий день. Раньше производилась доплата за ненормированный рабочий день - 25% оклада и предоставлялся дополнительный отпуск за ненормированный режим работы - 14 календарных дней. Оплата за сверхурочную работу не производилась. Руководство предприятия приняло решение снять доплату за ненормированный режим работы, так как предусмотрены дополнительные дни к отпуску. Обязана ли бухгалтерия в данной ситуации оплачивать сверхурочную работу водителю? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 12, декабрь 2008 г.)

" Вопрос: Организация недавно зарегистрирована и пока не имеет выручки от своих коммерческих услуг. За первый месяц работы сотрудникам была начислена зарплата. Но денег на выплату зарплаты и налогов на нее недостаточно. Какое из двух зол выбрать - иметь задолженность по зарплате или по налогам с ее суммы? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 12, декабрь 2008 г.)

" Вопрос: При приеме на работу женщина отказалась подписывать трудовой договор по причине того, что в него был включен пункт об установлении испытательного срока, и попросила исключить его. Она сослалась на то, что имеет ребенка в возрасте один год, и представила подтверждающие документы - паспорт и свидетельство о рождении ребенка. Обоснованны ли ее требования? ("Отдел кадров бюджетного учреждения", N 6, декабрь 2008 г.)

" Вопрос: Заработная плата выплачивается два раза в месяц. Может ли организация произвольно определять сумму аванса (первой части заработной платы) либо есть какие-либо специально установленные нормативы? Какой процент от общей суммы лучше установить для аванса? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2008 г.)

" Вопрос: Согласно ст. 325 ТК РФ лица, работающие и проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый 1 раз в два года за счет средств работодателя проезд к месту проведения отпуска в пределах России. Коллективным договором общества предусмотрена оплата проезда к месту проведения отпуска не только работнику, но и членам его семьи. Причем члены семьи имеют право оплачиваемого выезда на отдых не в период отпуска самого работника и в другое место. Как правильно учесть такие расходы в целях налогообложения НДФЛ, ЕСН, налога на прибыль? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2008 г.)

" Вопрос: Вправе ли организация производить доплату работнику аптечного пункта за вредные условия труда, если не была проведена аттестация рабочих мест? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2008 г.)

" Вопрос: Организация имеет коллективный договор, но умышленно умалчивает о наличии, сроке действия и, соответственно, содержании договора. Работник не имеет возможности ознакомиться с содержанием коллективного договора. Данным работником оформлено соответствующее письменное обращение к работодателю, но ответ пока не получен. Как может работник ознакомиться с таким документом? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2008 г.)

" Вопрос: В организации происходит сокращение сотрудников, но работники не хотят уходить по собственному желанию, поэтому директор подписал с ними соглашение о расторжении трудового контракта, в котором отдельным пунктом оговорено, что работнику выплачивается единовременное пособие при увольнении. Необходимо ли с этой суммы уплачивать ЕСН и удерживать НДФЛ? Возможно ли данные расходы учесть при исчислении налога на прибыль или их следует относить за счет собственных средств? Выплачивается еще и компенсация за неиспользованный отпуск, а среди них имеются и основные работники, и совместители. Как правильно начислить компенсацию и ЕСН? ("Финансовая газета", N 48, ноябрь 2008 г.)

" Вопрос: Сотрудница беременна, находится на больничном (в больнице на сохранении). В отпуск по беременности и родам уйдет только в феврале. Организация планирует принять нового работника и при этом заинтересована оставить его после выхода на работу временно отсутствующей сотрудницы, поскольку до ухода сотрудницы в отпуск по беременности и родам новому сотруднику необходимо у нее обучаться. Можно ли принять по срочному трудовому договору нового сотрудника или лучше оформить его по договору гражданско-правового характера? Какие документы необходимо оформить в том и другом случае, и какую нужно сделать запись в трудовой книжке? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2008 г.)

" Вопрос: Организация планирует закупать продукты, из которых в специально отведенном помещении будут готовиться обеды для сотрудников. Пока в трудовых и коллективных договорах бесплатное питание не предусмотрено. Как организация бесплатных обедов для сотрудников отразится при налогообложении прибыли и НДС? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2008 г.)

" Вопрос: Как составляется дополнительное соглашение о коллективной материальной ответственности? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2008 г.)

" Вопрос: В соответствии с коллективным договором ОАО ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсационные выплаты: питание - 60 руб., электроэнергия - 110 руб. Данные выплаты выплачиваются и в период отпусков (ежегодный, по уходу за ребенком). В расходы по налогу на прибыль данные компенсационные выплаты не принимаются, поскольку не носят стимулирующий характер. Облагаются ли данные компенсационные выплаты ЕСН? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2008 г.)

" Вопрос: Должен ли работодатель каким-либо образом зафиксировать факт ознакомления работника с внутренними нормативными актами? Какие существуют риски у работника, если он подписал трудовой договор без ознакомления с внутренними нормативными актами (работодатель не предоставил такой возможности), хотя в трудовом договоре есть ссылки на несколько локальных актов? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2008 г.)

" Вопрос: Как правильно документально оформить выплату заработной платы в безналичном порядке? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2008 г.)

" Вопрос: Обязательно ли указывать в трудовом договоре время труда и отдыха или достаточно сделать ссылку на внутренний трудовой распорядок? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2008 г.)

" Вопрос: Может ли "Положение о филиале" служить должностной инструкцией руководителю данного филиала? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2008 г.)